Образец заявления о возврате переплаты по налогу

Оглавление:

Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога в 2018 году

В 2018 году применяют новую форму на возврат из ФНС излишне уплаченного налога. Что касается возврата переплаты по НДФЛ у работодателя, то его пишут в произвольной форме. Скачать бланки и посмотреть образцы можно в нашей статье.

Главные новости декабря для бухгалтера

Как обнаружить переплату по налогам и взносам

Обнаружить переплату может как сама инспекция, так и сама компания.

Как инспекторы обнаружат переплату

Инспекторы сообщат о переплате течение следующих 10 рабочих дней письменно. Форма сообщения утверждена приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182. При этом под датой обнаружения переплаты следует понимать день, когда сотрудник налоговой инспекции выявил излишне уплаченную сумму по конкретному налогу. Эта дата будет указана в самом сообщении.

Как компании обнаружит переплату

Узнать о переплате можно с помощью личного кабинета, который находится на сайте ФНС (nalog.ru). Для этого нужно иметь в наличии квалифицированную подпись компании или ИП. Сервис сразу же при входе в кабинет сообщает, что у налогоплательщика есть переплата по налогу.

Еще одним способом выявления переплаты является сдача годовой декларации по налогу. Большинство налоговых отчетов содержит информацию о перечисляемых в течение периода авансах, а также расчет годового налога.

Если бухгалтер сам обнаружил переплату, то он подает в налоговую инспекцию заявление.

Заполнение заявления

Чтобы вернуть переплату по налогу на расчетный (лицевой) счет организации, в налоговую инспекцию нужно подать заявление. Сделать это можно в течение трех лет с момента уплаты излишней суммы налога.

Предусмотрен электронный формат

Заявление можно передать в инспекцию на бумажном носителе или в электронном виде (с усиленной квалифицированной подписью по телекоммуникационным каналам). Рекомендуемый электронный формат заявления утвержден приказом ФНС от 23.05.2017 № ММВ-7-8/478.

Перед возвратом погасите недоимку

Перед тем как вернуть сумму переплаты, инспекция направит ее на погашение недоимок (если они есть) по другим налогам (пеням, штрафам). Предварительно по инициативе инспекции или организации может быть проведена сверка расчетов с бюджетом.

Как заполнить заявление на возврат

Форма заявления утверждена приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182. Она состоит из двух листов. Заполняют форму по общим правилам, в пустых графах и клеточках ставят прочерк.

Образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога

Действия налоговой после получения заявления

Решение о возврате переплаты инспекция должна принять в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления, если сверка расчетов не проводилась. Или же со дня подписания акта сверки, если сверка была.

Инспекция обязана известить организацию о согласии на возврат или отказе в возврате в течение пяти дней со дня принятия решения

Форма решения о возврате и форма решения об отказе в возврате излишне уплаченного налога утверждены приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182.

В какие сроки инспекция вернет переплату

Вернуть переплату налоговая инспекция обязана в течение одного месяца с того дня, как получила заявление от организации (п. 6 ст. 78 НК).

Чтобы вернуть излишне уплаченную сумму, инспекторы сначала проведут камеральную проверку декларации, по которой возникла переплата. Максимальный срок камеральной проверки – три месяца, а по декларациям по НДС иностранных организаций, которые оказывают электронные услуги, – шесть месяцев

Поэтому если организация подала заявление о возврате переплаты одновременно с декларацией, по которой возникла переплата, то срок возврата может увеличиться до четырех (шести) месяцев. Проценты за просрочку в пределах этого срока налоговая инспекция платить не обязана.

Возврат переплаты по НДФЛ

Излишне удержанный НДФЛ сотруднику можно вернуть за чет будущих платежей, либо направить его за возвратом в налоговую.

Возврат НДФЛ через организацию

Для возврата через организацию работник пишет заявление произвольной форме. Возвращать налог наличными нельзя. Об этом четко сказано в НК. Поэтому в заявлении на возврат налога человек должен указать банковские реквизиты счета.

Заявление о возврате налога человек может подать в течение трех лет с момента его удержания.

При этом право на обращение за возвратом налога не зависит от наличия трудовых (гражданско-правовых) отношений. Так что вернуть переплату необходимо даже бывшему сотруднику.

Внимание! У Роструда новые требования к расчету зарплаты. Подробности на семинаре>>>

Возврат через налоговую

Предстоящих платежей по НДФЛ может быть недостаточно для возврата излишне удержанной суммы налога в течение трехмесячного срока, установленного абзацем 3 пункта 1 статьи 231 НК. В этом случае налоговому агенту следует обратиться за возвратом недостающей суммы в налоговую инспекцию по месту своего учета.

Заявление о возврате излишне перечисленной суммы НДФЛ нужно подать в инспекцию в течение 10 рабочих дней с момента получения заявления от налогоплательщика. Поэтому решение о способе возврата переплаты (за счет предстоящих платежей или за счет средств, возвращенных инспекцией) налоговый агент должен принять сразу после получения заявления налогоплательщика.

Возвращать переплату по НДФЛ организации – налоговому агенту налоговая инспекция будет в порядке, установленном статьей 78 НК. До того как переплата поступит на расчетный счет организации, налоговый агент вправе вернуть человеку излишне удержанную сумму НДФЛ за счет собственных средств.

Заявление на возврат суммы излишне уплаченного НДФЛ: образец 2018 года

Когда в 2018 году организация может подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ? Когда должны вернуть переплату по налогу на доходы физических лиц? Правда ли, что в 2018 году обязательно нужно применять новый бланк заявления на возврат переплату по НДФД? Давайте разберемся в этих вопросах. Также, прочитав эту статью, вы сможете скачать заполненный образец на возврат излишне уплаченного НДФЛ.

Что можно сделать с переплатой по НДФЛ

Осуществить в 2018 году возврат сумму излишне уплаченного НДФЛ, конечно же, можно. Однако нужно обращать внимание на то, по какой причине у организации или индивидуального предпринимателя образовалась переплата по подоходному налогу и что с этой переплатой хочется сделать. Поясним на примерах:

  • организация или ИП ошибочно уплатили в бюджет лишнюю сумму НДФЛ и желают ее зачесть в счет недоимки по НДФЛ или будущих платежей по налогам;
  • организация или ИП по ошибке внесли в бюджет лишнюю сумму НДФЛ. Теперь есть желание ее вернуть на расчетный банковский счет;
  • ИФНС взыскала с организации или ИП лишнюю сумму НДФЛ, а налогоплательщик хочет ее вернуть.

Сразу скажем, что если вы раньше установленного срока перечислили НДФЛ, то его можно вернуть, зачесть в счет недоимки по этому налогу, а также в счет недоимки и будущих платежей по другим федеральным налогам. Но зачет переплаты в счет будущих платежей по НДФЛ – нежелателен. Поясним почему.

Почему зачет в счет будущих платежей по НДФЛ нежелателен

НДФЛ – это подоходный налог, который работодатели вносят за своих сотрудников в качестве налогового агента. Поэтому этот налог нужно предварительно (до уплаты) удержать из доходов. Сделать это можно только в день, когда организация выдала деньги из кассы или перечислила их на банковские счета сотрудников. Платить налог за счет собственных средств налоговые агенты нельзя в силу пункта 9 статьи 226 НК РФ. Это подтверждается Письмом ФНС от 6 февраля 2017 № ГД-4-8/2085. Поэтому поступивший досрочно НДФЛ некоторые ИФНС расценивают как «ошибочный» платеж. И даже не считают его налогом. А поэтому его и нельзя зачесть в счет будущих начислений по НДФЛ.

Переплату можно отнести на будущие платежи по другим налогам

Лишний (ошибочный) платеж по НДФЛ допускает зачесть счет будущих платежей по другим налогам. Например, по НДС или налогу на прибыль. Обусловлено это тем, что такие налоги вносятся из собственных средств. А их платить можно досрочно (Письма ФНС России от 6 февраля 2017 № ГД-4-8/2085).

Ознакомьтесь так же:  Приказ минэкономразвития 155 от 25.03.2019 преференции

Также переплату по НДФЛ можно просто вернуть. Как это сделать в 2018 году? Об этом расскажем далее.

Заявление на возврат НДФЛ: бланк заявления в 2018 году

Чтобы вернуть переплату по НДФЛ на расчетный (лицевой) счет организации, в налоговую инспекцию нужно подать заявление (п. 6 ст. 78 НК РФ). Форма его новая утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182. Этот бланк применяется с 31 марта 2017 года. Вы можете скачать новый бланк заявления в формате Excel. Также новую форму можно найти на сайте ФНС «Налог.ру»

Новый бланк заявления на возврат НДФЛ состоит из трех листов. На первом указывают ИНН и название компании (ИП), КБК налога с переплатой и период ее возникновения, сумму и количество листов документов-приложений. На втором листе – вносят реквизиты счета — название, номер и банк. Если же НДФЛ возвращает физическое лицо, то нужно заполнить третий лист.

Далее приведем образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ, которое подано в налоговую в 2018 году. В данном примере организация желает вернуть на расчетный счет переплаченный НДФЛ за апрель 2017 года. Приведенный образец вы можете скачать в качестве реального примера в формате Excel.

В 2018 году вы можете представить заявление о возврате НДФЛ одним из следующих способов:

  1. непосредственно в ИФНС.
    Рекомендуем иметь при себе второй экземпляр заявления. На нем сотрудник налогового органа, принимающий корреспонденцию, должен сделать отметку о дате поступления заявления, указать свою должность, Ф.И.О. и поставить подпись. Такая отметка подтвердит, какие документы и в какой срок вы подали;
  2. по почте. Лучше использовать ценное письмо с описью вложения, в которой также фиксируются перечень отправленных документов и дата направления корреспонденции;
  3. по телекоммуникационным каналам связи в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью. Это следует из п. 6 ст. 78 НК РФ;
  4. через личный кабинет налогоплательщика. Такой вывод следует из п. 6 ст. 78 НК РФ.

Пример заявления о возврате излишне уплаченного налога 2018 + скачать образец

В случае переплаты налога организация имеет право падать заявление на возврат налога в соответствии с п.6 статьи 78 Налогового кодекса (далее НК РФ). В статье рассмотрим заявление о возврате излишне уплаченного налога в 2018 году + вы можете скачать образец документа.

Основные правила при подаче заявления на возврат налога

Налогоплательщик имеет право подать заявление на возврат излишне уплаченного налога в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора, либо через кабинет налогоплательщика. Также можно подать заявление в бумажном виде. Читайте также статью: → «Образец заполнения заявления на возврат НДФЛ при покупке квартиры».

Кроме того, если у налогоплательщика есть задолженность по налогам соответствующего бюджета, либо соответствующим пеням и штрафам, возврат возможет только после зачета излишне уплаченного налога в счет погашения имеющейся налоговой задолженности.

Излишне уплаченные страховые взносы также могут быть возвращены, но только не в случае, когда такие излишне уплаченные взносы уже учтены на счетах застрахованных лиц (работников организации). Заявление о возврате может быть подано в течение трех лет с момента возникновения переплаты по налогу. Читайте также статью: → «Заявление на возврат НДС 2018: образец и правила составления».

Решение о возврате должно быть принято налоговым органом в не позднее 10 дней с даты получения заявления налогоплательщика.

Налоговый орган обязан в течение 5 рабочих дней сообщить налогоплательщику о принятом по заявлению решению – либо о возврате переплаты, либо от отказе в возврате переплаты. Аналогичные правила действуют при оформлении возврата излишне взысканных налогов, взносов, пени и штрафов. Вот только подать заявление на возврат необходимо в срок не более одного месяца со дня, когда организация узнала об излишне взысканных суммах.

Формы и форматы заявления о возврате

Заявление на возврат излишне уплаченного налога подается по утвержденной форме (Приказ ФНС России от 14 февраля 2017 № ММВ-7-8/182). При подаче заявления в электронном виде необходимо соблюдать его рекомендованный формат (Приказ ФНС России от 23 мая 2017 № ММВ-7-8/478). В данном случае заявление должно быть подписано усиленной квалифицированной подписью. Читайте также статью: → «Заявление на возврат НДФЛ за лечение 2018».

Образец заполнения заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога приведен ниже.

Возврат или зачет суммы излишне уплаченного налога

Необходимость возврата/зачета переплаты по налогам возникает в связи с излишне уплаченными налогами (авансовыми платежами, пени, штрафами) в бюджет, либо как заключительный этап успешного возмещения НДС.

Основными причинами излишней уплаты налогов (авансовых платежей, пеней, штрафов) являются:

  • неправильный расчет налоговых обязательств (неточность при исчислении налоговой базы, применение другой налоговой ставки и т.п.), что, как правило, сопровождается подачей уточненных деклараций;
  • ошибки при заполнении платежных поручений на уплату налогов, повлекшие перечисление в бюджет в излишних сумм;
  • исчисление налога к уменьшению по итогам текущего налогового периода (как правило, касается налога на прибыль в связи с действующим порядком уплаты авансовых платежей).

Примеры документов

Когда можно выявить переплату по налогам?

  • в момент составления декларации по налогу прибыль за текущий налоговый период;
  • по результатам проведения налоговой проверки;
  • по итогам проведения аудиторской проверки (рекомендуем проводить аудит ежегодно по итогам сдачи годовой отчетности);
  • в ходе внутренней проверки бухгалтерской базы и счетов бухгалтерского учета по взаиморасчетам с бюджетом;
  • из информационного письма налоговых органов;
  • по результатам проведения сверки с налоговым органом (рекомендуем проводить данную процедуру не реже, чем один раз в год — сразу после составления годовой отчетности).

Этапы возврата/зачета переплаты по налогам

  • Подать заявление о возврате/зачете переплаты по налогу из бюджета

Заявление в налоговый орган подается в произвольной форме, но для Вашего удобства мы привели образцы подобных заявлений (см. вверху).

Возврат/зачет денежных средств должен быть осуществлен налоговым органом в течение одного месяца с момента подачи такого заявления.

Вас могут попросить пройти сверку с налоговым органом

С высокой вероятностью, если у Вас имеется задолженность перед бюджетом, налоговые органы инициируют процедуру сверки взаиморасчетов с бюджетом. Цель такой сверки — зафиксировать состояние взаиморасчетов с бюджетом, для последующего зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки.

Поэтому, рекомендуем до подачи заявления о возврате переплаты, пройти такую процедуру и погасить имеющуюся задолженность. Либо одновременно с заявлением о возврате необходимо подать заявление о частичном зачете переплаты (см. образец заявления). Это позволит провести процедуру сверки быстрее либо избежать её.

Если Вам ничего не ответили в срок или отказали — поможет обращение в суд

Вам следует знать, что решение о возврате суммы излишне уплаченного налога или об отказе в осуществлении зачета (возврата) должно быть принято налоговым органом в течение десяти рабочих дней со дня получения заявления о возврате или со дня подписания налоговым органом акта сверки, если такая совместная сверка проводилась. Ещё пять рабочих дней со дня принятия решения отводиться на то, чтобы Вам успели сообщить о нем в письменном виде. Итого — не более пятнадцати рабочих дней.

Если в указанные сроки Вы не получили решения о возврате либо получили незаконный отказ в осуществлении возврата, эффективно обратиться в арбитражный суд с исковым заявлением.

Важно не пропустить срок давности подачи заявления в суд.

До сих пор арбитражными судами не выработан единообразный подход к разрешению вопроса о начале течения срока давности обращения в суд с требованием об обязании налогового органа произвести возврат переплаты.

Как показывает наша практика, судебный порядок позволит ускорить процедуру возврата переплаты. Зачастую, уже к предварительному заседанию налоговый орган приносит решение о возврате излишне уплаченного налога. Вам остается просто дождаться денег.

Затянули возврат переплаты? Не забудьте получить 8,25% годовых

Если переплата была возвращена налоговым органом по истечении одного месяца со дня подачи заявления (или со дня подписания акта совместной сверки, если такая сверка проводилась), за каждый календарный день просрочки подлежат начислению и уплате налогоплательщику проценты по ставке рефинансирования ЦБ РФ, что составляет 8,25% в год от суммы возврата/зачета.

Несмотря на то, что проценты должны перечисляться одновременно с суммой переплаты, налоговые органы повсеместно игнорируют данную обязанность. Поэтому для получения процентов, как правило, требуется подача отдельного заявления (см. выше образец), а при бездействии налогового органа — обращение в суд. В последнем случае срок на подачу заявления об обязании налогового органа уплатить проценты будет определяться как три года со дня получения суммы переплаты без начисленных на неё процентов за нарушение срока ее возврата.

Воспользуйтесь помощью налоговых юристов. К процессу возврата/зачета налогов мы подходим индивидуально, т.к. имеет значение всё: обстоятельства и момент возникновения излишне уплаченного налога, документальная подтвержденность переплаты, наличие / отсутствие формальной позиции налогового органа по данному вопросу и пр.

Воспользуйтесь помощью налоговых юристов. К процессу возврата/зачета налогов мы подходим индивидуально, т.к. имеет значение всё: обстоятельства и момент возникновения излишне уплаченного налога, документальная подтвержденность переплаты, наличие / отсутствие формальной позиции налогового органа по данному вопросу и пр.

Рекомендуем в этой связи рекомендуем тщательно подготовиться к возврату переплаты: при необходимости провести аудит, спланировать подачу уточненных налоговых деклараций, пройти сверку, погасить недоимки по другим видам налогов.

Ознакомьтесь так же:  Купить квартиру у бабушки на материнский капитал

Вы можете заказать наши услуги по возврату/зачету переплаты либо взысканию процентов на любом этапе.

Чем можем помочь?

  • Установим природу и момент образования переплаты;
  • Проверим наличие всех документов, подтверждающих переплату;
  • Подготовим и подадим заявление о зачете/возврате переплаты;
  • Проведем сверку расчетов с налоговым органом и получить подписанный акт сверки;
  • Проконтролируем соблюдение сроков возврата/зачета переплаты;
  • Обжалуем бездействие налоговых органов в судебном порядке;
  • Оспорим незаконный отказ возврата/зачета переплаты в вышестоящем налоговом органе и в суде;
  • Вернем переплату на расчетный счет / осуществим зачет (с подтверждающими документами).

Стоимость наших услуг по возврату/зачету переплаты

От 4% до 10%от суммы фактически произведенного зачета/возврата. Основная часть оплаты — за результат.

Цена зависит от:

  • того, на каком этапе мы подключаемся к работе;
  • от причины и момента возникновения переплаты;
  • от позиции налогового органа по вопросу переплаты.

Почему не стоит заниматься возмещением НДС самостоятельно?

  • Оставайтесь в хороших отношениях с налоговой
    Наверняка Ваш бухгалтер часто общается с налоговой по рабочим вопросам и ему важно сохранить хорошие отношения с инспекцией. Поручая решение вопроса третьей стороне, Вы даете возможность Вашим штатным сотрудникам устраниться от возможного налогового спора.
  • Не переоценивайте своих сотрудников

Уверены, Вашим сотрудникам есть, чем заняться помимо прохождения проверок и выяснения отношений с налоговыми органами. Мало того, что дополнительная нагрузка может сказаться на качестве их основной работы, в силу нехватки времени, а иногда и недостатка нужных знаний, Ваши сотрудники будут испытать стресс от взаимодействия с налоговыми органами и им требуется профессиональная поддержка.

Между тем мы, оказывая Вам профессиональные услуги по сопровождению проверок и обжалованию решения налоговых органов, рискуем не только своей репутацией, но и своим доходом, поэтому очень мотивированы на успешный результат. Важно понимать, что налоговые юристы – это не просто юристы. Сопровождение выездных и налоговых проверок, налоговые споры требуют особых знаний и узкой специализации, т.к. природа спора и стратегия защиты строится на стыке экономической сути операций, налогового и арбитражно-процессуального права. Кроме того, чем многообразнее опыт налогового юриста – тем больше шансов на победу. Часто требуется и восстановление учета, чтобы подготовиться к прохождению проверки, либо помощь квалифицированных бухгалтеров, аудиторов и здесь мы располагаем необходимыми кадровыми ресурсами, чтобы успешно осуществлять подобные проекты.

  • Испортить дело просто – труднее это потом исправить
    Налоговая любит «цепляться» к мелочам, делать различные запросы и т.д., чтобы затянуть дело либо найти дополнительные источники доначислений. Специалиста, не знающего всех возможных тонкостей, легко сбить с толку, заставить следовать советам инспектора, который преследуют свою цель – доначислить налогов как можно больше. У нас было немало случаев, когда мы удерживали клиентов от выполнения несущественных и даже незаконных требований налоговой, сохраняя тем самым их время и деньги, сокращая сроки проведения проверки. Здесь важна мера, и предоставить больше документов, подключить связи – не значит лучше и, как говориться, может быть использовано против Вас. Любой документ, который запрашивает ИФНС, любое своей разъяснение мы готовим с точки зрения успешного влияния на результат.
  • Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: образец 2018

    В организации может случиться так, что налога перечислили больше, чем нужно. Лишнюю сумму в этом случае можно законно вернуть. Для этого нужно сделать несколько шагов по взаимодействию с налоговой. Как заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога и его образец на 2018 год — в этой статье.

    Компания может оказаться в ситуации переплаты налога по разным причинам. Например:

    • в декларации указана одна сумма, а в платежном поручении написали больше;
    • налог уже был перечислен, а после была сдана уточненка на меньшую сумму;
    • при налоговой проверке был доначислен налог, компания его оплатила, а потом суд отменил решение инспекции.

    Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

    Получить обратно деньги, которые компания лишне направила фискалам, можно. С того момента как ФНС стала администрировать страховые взносы, компания может таким же образом вернуть и их. Основной шаг для этого: заполнение заявления о возврате суммы излищне уплаченного налога. Его форма действует с конца марта 2017 года (приказ ФНС от 14.02.17 № ММВ-7-8/[email protected] ). Бланк по своей структуре и оформлению схож со стандартной декларацией.

    Бизнесмены могут воспользоваться правом получить обратно свои деньги в течение 3 лет. Срок отсчитывается с момента перечисления лишнего налога или с даты, когда компания узнала о переплате.

    Подборка статей по теме:

    Заполнение заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога 2018

    В заявлении на возврат излишне уплаченного налога юрлица 3 листа (образец см. выше). Из них для компаний и ИП предназначены первые два, а третий заполняют физлица.

    На титульнике заполняются основные данные об организации (КПП, ИНН, наименование) и переплате.

    Код налогового органа: будьте внимательны, инспекторы не смогут вернуть вам налог, если вы пришлете заявление в неверную инспекцию. Укажите налоговую, где стоите на учете.

    На основании статьи: в статье 78 НК РФ изложен порядок возврата и зачета всех лишних сумм, которые поступили в инспекцию от компаний.

    В специальной строке пропишите сумму, которую хотите вернуть на свой расчетный счет.

    Налоговый период нужен чтобы не запутаться, за какой отчетный период вы переплатили налоговые или страховые суммы.

    Важно указать верный Код бюджетной классификации. На какой КБК вы переплатили сумму, с того вам ее и вернут.

    Код ОКТМО разный для регионов, чтобы вам не запутаться, мы подготовили статью.

    На втором листе заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога заполните строки на основании сведений о расчетном счете. Если затрудняетесь, обратитесь в офис банка, который обслуживает вашу компанию. Но обычно эта информация указана в договоре о предоставлении банковских услуг.

    Кроме заявления о переплате по установленной форме, вы можете направить письмо в налоговую в свободной форме. Инспекция не может отказать. Но есть и причины, когда налоговики не смогут вернуть переплату на ваш расчетный счет (при условии что вы подали заявление в верную инспекцию и в срок):

    • на вас числится недоимка по другим налогам и страховым взносам за 9 месяцев,
    • вы хотите зачесть региональный налог вместо федерального и наоборот.

    Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

    В связи с чем возникает переплата по налогу (взносу)?

    Во взаимодействии налогоплательщика и ФНС могут возникать ситуации, при которых у первого появляются:

    1. Переплата по налогу (взносу).

    Причинами тому могут быть, к примеру:

    • ошибка в исчислении налога — совершенная в пользу ФНС;
    • необязательное перечисление налога (когда выясняется, что платить его не нужно было — например, в силу того, что действовали вычеты);
    • обнаружение оснований признания налога излишне уплаченным или переплаченным (например, зачет оплаты по факту корректировки платежного поручения с изначальной ошибкой, которая привела к появлению недоимки, позже погашенной отдельным платежом).
    1. Переплата по штрафам и пеням.

    Причинами тому могут быть, например:

    • ошибка в исчислении штрафов и пеней — в пользу ФНС;
    • необязательное перечисление штрафов и пеней (например, если ИП, не уплатив вовремя взносы за себя, перечислил по своей инициативе штраф, хотя он в общем случае не начисляется);
    • судебное решение, по которому начисление штрафов и пеней, к тому моменту уплаченных, было признано неправомерным.

    В таких случаях переплату можно вернуть из бюджета — с помощью заявления об излишне уплаченной сумме налога — либо зачесть в счет предстоящих платежей по соответствующему налогу или взносу. Но для этого есть ряд условий по срокам предоставления документа в ФНС.

    Каковы сроки подачи заявления на возврат переплаты по налогу?

    Рассматриваемый документ может быть подан в ФНС в течение 3 лет с момента образования переплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ). При этом отсчет даты, как правило, начинается:

    • при переплате налога, по которому не установлены авансы, — с даты внесения платежа в бюджет (определение ВАС РФ от 26.03.2009 № ВАС-1890/09);
    • при переплате по налогу с авансами (либо по авансам) — с даты представления годовой декларации по данному налогу (определение ВС РФ от 03.09.2015 № 306-КГ15-6527 по делу № А72-6526/2014).

    Так, в 2018 году заявление на возврат излишне уплаченного налога на прибыль можно подать, если речь идет о налоге на прибыль за 2015 год, по которому 3-летний срок возврата истекает 28.03.2019 — через 3 года после установленного срока отчетности за соответствующий налоговый период, то есть после 28.03.2016.

    Решение, возвращать или не возвращать переплату, ФНС принимает в течение 10 дней после получения заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога. В течение 5 следующих дней ФНС должна уведомить налогоплательщика о данном решении. В течение 20 дней после принятия решения сумма переплаты возвращается на расчетный счет заявителя.

    ВАЖНО! Если после подачи заявления ИФНС проведет совместную сверку расчетов, то решение о возврате будет принято в течение 10 дней после подписания акта сверки (п. 8 ст. 78 НК РФ).

    Рассматриваемое заявление составляется по форме, утвержденной в Приложении № 8 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] Ознакомимся с особенностями заполнения бланка заявления на возврат излишне уплаченного налога.

    Ознакомьтесь так же:  Пособия для сенсорного развития

    Как выглядят бланк и образец заявления 2018 года?

    В заявлении последовательно отражаются:

    1. На первой странице:
    • ИНН заявителя, КПП (при наличии);
    • порядковый номер документа;
    • номер ИФНС, куда будет подаваться заявление;
    • наименование заявителя-юрлица, Ф. И. О. заявителя — физлица или ИП;
    • статья НК РФ, на основании которой осуществляется возврат налога (в общем случае — ст. 78);
    • причина возврата (если налог излишне уплачен, ставится цифра 1);
    • сумма налога к возврату;
    • налоговый период, за который уплачивалась возвращаемая сумма;
    • код ОКТМО территории нахождения налоговой инспекции;
    • КБК по возвращаемому налогу;
    • количество страниц заявления и приложений;
    • Ф. И. О. руководителя заявителя-юрлица или физлица, его телефон;
    • дата составления заявления.

    Проставляется подпись руководителя или физлица. Если заявитель — представитель налогоплательщика, то указываются реквизиты его доверенности.

    1. На второй странице:
    • ИНН, КПП, Ф. И. О. директора (физлица);
    • название банка, в котором открыт счет заявителя;
    • тип счета (фирмы или ИП — «расчетный», физлица — «лицевой»);
    • корреспондентский счет банка, БИК;
    • номер счета;
    • название фирмы-получателя или Ф. И. О. физлица-получателя;
    • сведения о документе, удостоверяющем личность физлица-получателя.

    Третья страница заполняется только физлицами, не зарегистрированными как ИП, и только если на первых двух не указан ИНН.

    Скачать образец заявления на возврат переплаты по налогам в 2018 году вы можете по ссылке ниже:

    Составляем заявление на возврат переплаты: нюансы

    При подготовке документа следует иметь в виду, что:

    1. Возврат налогов (платежей, классифицированных в ст. 12 НК РФ) возможен, если только у налогоплательщика на момент подачи заявления в ФНС нет недоимок по соответствующему налогу или взносу, штрафам и пеням за эти недоимки.

    При наличии таких недоимок (штрафов, пеней) сначала осуществляется их зачет. Впоследствии остаток суммы переплаты, при его наличии, уже может быть возвращен при отсутствии начисленных недоимок к моменту возврата.

    1. Возврат страховых взносов по программам ОПС возможен, только если ПФР не успел включить их в расчет пенсии физлица, сведения о которой отражаются на счетах индивидуального учета в ПФР (п. 6.1 ст. 78 НК РФ).
    2. Электронная версия бланка может быть направлена в ФНС только при наличии у заявителя квалифицированной ЭЦП, выданной в удостоверяющем центре.

    То есть если у человека есть «Личный кабинет» ФНС, но нет ЭЦП, то отправить через него заявление не получится.

    1. Электронная версия бланка может составляться по форме, отличной от той, что утверждена приказом ММВ-7-8/[email protected]

    Как правило, «электронная» форма заявления, формируемая в «Личном кабинете», имеет более простую структуру. При этом ее нельзя распечатать и отнести в ФНС, поскольку предоставляемая туда бумажная форма должна быть составлена на бланке, который утвержден ведомством.

    Если у физлица (в том числе ИП) или юрлица возникла переплата по налогу, взносу, штрафу или пеням, то ее можно вернуть — если на тот момент нет задолженности по соответствующему платежу в бюджет (в случае со взносами — если они еще не зачислены в пенсию). Заявление на возврат переплаты подается в бумажном виде по ведомственной форме, в электронном — в той, что предусмотрена конкретной криптопрограммой (и на практике электронная форма не всегда соответствует ведомственной по структуре).

    Заявление на возврат излишне уплаченного налога – как правильно написать

    Основные причины

    Самыми распространенными являются:

    • ошибочно заполненное поручение-платеж на уплату налога, что в следствии влечет перечисление в бюджет в излишек по соответственным уплаченным суммам;
    • ошибки при расчете налогов обязательных (это может быть применена неверная налоговая ставка, недостаточное знание законодательства в сфере налогов), и при этом часто подаются уточненные декларации;
    • сокращение налога согласно соответствующего периода времени (зачастую подоходные налоги граждан согласно действующему порядку оплаты касательно авансов, их платежей);

    То есть зачастую, к суммам переплат по налогам относят – пени, штрафы, платежи по авансах и т.д.

    Как и когда можно выявить переплаченные налоговые суммы законному честному налогоплательщику

    Во избежания переплат налоговых сумм и законного их возвращения гражданину лучше всего почаще делать самостоятельную сверку с данными налоговой службы.

    Важным также является тот факт, что переплаты по налогам не учитывается в статьи расходов налогоплательщиков. Но этот вопрос очень спорный, так как многие (особенно частные фирмы) по истечении трех лет невозврата переплаченной суммы плательщику налогов, требуют эти суммы вносить в статьи своих расходов.

    Но это сложный вопрос, так как сама переплата не может являться налогом. С этими вопросами в большинстве случаев разбираются юристы, что занимаются налоговым законодательством и суд.

    Органы налоговой могут и самостоятельно обнаружить что у плательщика налогов есть переплаты.

    В таком случае органы налоговой могут предложить провести совместную сверку. Налоговые органы имеют право проверять наличие переплат, но это не входит в их прямые обязанности (этот аспект четко обозначен в налоговом законодательстве государства). На практике, плательщики налогов больше обнаруживают переплаченных сумм по налогах и делают соответствующие заявления в налоговую инспекцию.

    Заявления на возврат сумм переплаченных по налогах

    Данное заявление на зачет излишне уплаченных сумм можно написать как в произвольной форме, так и обратившись в налоговую, вам предоставят соответствующий образец. После написания и подачи данного заявления налоговые органы обязаны вернуть излишне уплаченные суммы. Заявление о возврате переплаченных налоговых сумм гражданин (физическое лицо) обязан предоставить самостоятельно.

    Образец и бланк заявления на получение сумм по переплатам в налоговую. Для физического лица плательщика налогов заявление на возврат переплаченных сум по налогах может быть в произвольной форме, а для юридических лиц плательщиков налогов существует ряд утвержденных форм и бланков заявлений согласно бухгалтерской базе. Зачастую сотрудники налоговой принимают различные заявления. Как такового определенного формата не существует.

    Главное, что был указан период, согласно каких сумм налогов касается переплата, все данные о налогоплательщике (его адрес и ИНН), желательно указать побольше контактов в виде мобильных телефонов для оперативной связи с налогоплательщиком, реквизиты для зачисления излишне уплаченных налоговых сумм (банковские реквизиты).

    Если у налогоплательщика нет оснований для зачисления переплаченных сумм на погашения штрафов или пени, то можно сделать соответствующее заявление в органы налоговой, чтоб эти суммы учли в счет будущих платежей по налогах. Только учитывайте, что налоговая самостоятельно этого делать не будет, плательщик налогов соответственно должен написать заявление.

    Образец бланка-заявления на возврат переплаченных налоговых сумм

    Документ, удостоверяющий личность: _______ __________________________________________

    Кем выдан: _______________________________

    Дата выдачи документа: ___________________

    проживающего(ей) по адресу:_______________ __________________________________________

    контактные телефоны: _____________________

    В соответствии с пунктом 6 статьи 78 Налогового кодекса РФ прошу вернуть мне сумму излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в сумме 5000 (пять тысяч) рублей. Причитающуюся к возврату сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам:______________________________________________________________

    Дата __________ Подпись __

    Пример бланка-заявления на возврат переплаченных налоговых сумм

    Документ, подтверждающий личность: _______ __________________________________________

    Когда выдан (дата): ___________________

    Адрес фактического нахождения:_______________ __________________________________________

    Тел. для связи: _____________________

    Согласно 6-го пункта 78 статьи НК РФ прошу вернуть мне сумму переплаченных налогов (указываем вид налога) _____ ___________________ в сумме 5000 (пять тысяч) рублей. Налоговую сумму, что подлежит возврату прошу перечислить согласно указанных реквизитов:______________________________________________________________

    Дата __________ Подпись __

    Как поэтапно сделать зачет переплаты по налогам

    Итак основными этами получение денег по переплаченным налогам:

    • удостоверяемся о наличии излишек по налогах;
    • обращаемся в инспекцию по налогах в своем регионе;
    • сверяем переплаченные суммы с налоговыми данными;
    • пишем соответствующее заявление на возврат излишне уплаченных сумм;
    • в течение месяца получаем свои деньги (в случае во время сделанного заявления и наличии переплат);

    Проценты должны быть возмещены одновременно с суммой налоговых переплат, но часто возникают ситуации, когда органы налоговой не придерживаются этого правила (требуют дополнительное заявление на получение процентов) и гражданам приходится обращаться за юридической помощью.

    Возмещение переплаченных налоговых сумм по срокам

    Согласно законодательству по налоговой базе страны, переплаченные налоговые суммы свободно могут быть компенсированы гражданину в сроки, что не превышают три года с даты, когда денежные средства поступили в госбюджет, независимо от того по какой причине была переплата и никак не влияет тот факт, что плательщик налогов не знал о своих переплатах по налогах.

    Согласно законодательству в сфере налогов государства по истечении 3-х лет после переплат переплаченные налоговые суммы, госинспекция может снимать данные суммы. Основанным решением для их законного списания будет только решение руководителя налоговой службы, исполняющего его обязанности или заместителя.
    Для возвращения излишне уплаченных сумм по переплаченным налогам по истечении 3-х, нужно только писать заявление в суд.

    И только по решении суда налоговая может компенсировать соответствующие платежи. Но в этой ситуации потребуется помощь опытных налоговых юристов. Практика возврата гражданами переплат по налоговым платежах существует.

    Заявление на возврат переплаченных налоговых сумм может быть предоставлено со стороны плательщика налогов в соответствующие органы на протяжении одного месяца, когда он узнал о факте излишков по уплаченным налогам или согласно дню вступления в силу решения судебных органов.