Исковое заявление о возврате налогов

Оглавление:

Примерная форма искового заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

В [ наименование арбитражного суда,
в который подается заявление ]

Истец: [ наименование ],
[ место нахождения ]

Ответчик: [ наименование налогового органа ],
[ место нахождения ]

Исковое заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций

По итогам выездной налоговой проверки за [ период времени ] решением [ наименование Ответчика ] (далее — налоговый орган) [ N ] от [ число, месяц, год ] [ наименование Истца ] (далее — Общество) начислен налог на прибыль в сумме [ значение ] рублей и пени в сумме [ значение ] рублей, а также штраф в размере [ значение ] рублей.

В соответствии с требованием налогового органа Общество оплатило начисленный налог на прибыль, сумму пени и санкций.

За период с [ число, месяц, год ] по [ число, месяц, год ] Обществом и налоговым органом составлен акт сверки расчетов по налогу на прибыль, согласно которому сумма переплаты по налогу на прибыль составила [ значение ] рублей.

[ Число, месяц, год ] Общество обратилось в налоговый орган с заявлением [ N ] о возврате суммы излишне уплаченного налога на прибыль в местный бюджет в размере [ значение ] рублей согласно акту сверки расчетов по налогу на прибыль [ N акта ] за период с [ число, месяц, год ] по [ число, месяц, год ].

Письмом [ N ] от [ число, месяц, год ] налоговый орган сообщил Обществу о том, что указанное заявление оставлено без исполнения в связи с пропуском срока исковой давности.

Согласно ст.ст. 21, 78 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) налогоплательщик имеет право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных налогов, а также начисление на нее процентов за каждый календарный день нарушения срока возврата в случае своевременной подачи заявления в налоговый орган, а именно: в течение трех лет со дня уплаты соответствующих сумм налога.

Общество считает действия налогового органа, выразившиеся в отказе возвратить сумму излишне уплаченного налога на прибыль, незаконными и нарушающими права Общества, так как заявление о возврате [ N ] подано Обществом [ число, месяц, год ], в связи с чем сумма налога, подлежащая возврату, должна была быть уплачена заявителем в бюджет не ранее [ число, месяц, год ].

Обществом налог на прибыль организаций за [ налоговый период ] уплачен [ число, месяц, год ]. Таким образом, трехлетний срок для подачи заявления о возврате излишне уплаченного налога Обществом соблюден.

На основании изложенного и руководствуясь подп. 5 п. 1 ст. 21, ст. 78 НК РФ, ст.ст. 125, 126 АПК РФ Общество просит:

1. Признать незаконными действия [ наименование Ответчика ], выразившиеся в отказе возвратить сумму излишне уплаченного налога на прибыль в размере [ значение ] рублей.

2. Обязать [ наименование Ответчика ] возвратить сумму излишне уплаченного налога на прибыль в размере [ значение ] рублей.

3. Взыскать с [ наименование Ответчика ] в пользу Общества проценты за нарушение срока возврата излишне уплаченного налога на прибыль за период с [ число, месяц, год ] по [ число, месяц, год ] в размере [ значение ] рублей.

1. Квитанция об оплате государственной пошлины.

2. Уведомления о вручении копий иска лицам, участвующим в деле.

3. Копия решения налогового органа о начислении налога на прибыль, пени и штрафа.

4. Копия документов, подтверждающих уплату налога на прибыль, пени и штрафа.

5. Копия акта сверки расчетов.

6. Копия заявления в налоговый орган о возврате суммы излишне уплаченного налога.

7. Копия письма налогового органа [ N ] от [ число, месяц, год ].

8. Копия свидетельства о государственной регистрации в качестве юридического лица (индивидуального предпринимателя).

9. Доверенность или иные документы, подтверждающие полномочия на подписание искового заявления.

10. [ Иные документы, подтверждающие доводы Истца ].

[ число, месяц, год ]

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Примерная форма искового заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций

Разработана: Компания «Гарант», август 2016 г.

Исковое заявление о возврате налогов

В _______________________ районный суд

Истец: _______________________________

телефон: __________, факс: __________,

эл. почта: ___________________________

Представитель истца: _________________

(данные с учетом ст. 48

Гражданского процессуального кодекса

телефон: __________, факс: __________,

эл. почта: ___________________________

Ответчик: ____________________________

телефон: __________, факс: __________,

эл. почта: ___________________________

Цена иска: ________________ рублей

Госпошлина: _______________ рублей

Исковое заявление

о возврате налоговым органом излишне взысканного налога

(или: пени/штрафа)

Истец является налогоплательщиком по _________________________________.

По итогам камеральной (или: выездной) налоговой проверки, проведенной ответчиком «___»________________ _____ г., была выявлена недоимка по уплате ____________________________ в размере _____ (__________) рублей.

Решением ответчика от «___»_____________ _____ г. N _______ с указанием следующих оснований: _______________________________________ истцу к уплате был доначислен налог (или: сбор) __________________________ в размере _____ (__________) рублей, а также начислены пени (или: штраф) за несвоевременную уплату налога размере _____ (__________) рублей.

«__»___________ ____ г. суммы доначисленного налога, пени (или: штрафа) в размере ____ (__________) рублей были истцом уплачены, что подтверждается _________________.

«__»___________ ____ г. в результате ____________________________ истцу стало известно о том, что суммы доначисленного налога, пени (или: штрафа) на основании Решения от «___»____________ ____ г. N ______ взысканного были взысканы излишне, что подтверждается _____________________________________.

Требование (претензию) истца от «__»__________ ___ г. N ____ о возврате излишне взысканного налога (или: пени/штрафа) в размере _____ (___________) рублей ответчик добровольно не удовлетворил, сославшись на_________________________, что подтверждается _______________________________________________________.

Согласно п. 1 ст. 79 Налогового кодекса Российской Федерации сумма излишне взысканного налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном ст. 79 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно п. 2 ст. 79 Налогового кодекса Российской Федерации решение о возврате суммы излишне взысканного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога.

Согласно п. 5 ст. 79 Налогового кодекса Российской Федерации сумма излишне взысканного налога подлежит возврату с начисленными на нее процентами в течение одного месяца со дня получения письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога.

Проценты на сумму излишне взысканного налога начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата.

Процентная ставка принимается равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Ознакомьтесь так же:  Спор двух субъектов

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. 79 Налогового кодекса Российской Федерации, ст. ст. 131, 132 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации,

Прошу:

1. Взыскать с ответчика суммы излишне взысканного на основании Решения от «__»___________ ____ г. N _____ налога (или: сбора) в размере _____ (__________) рублей, а также пени (или: штрафа) в размере _____ (__________) рублей.

2. Взыскать проценты, начисленные на сумму излишне взысканного налога, в размере _____ (__________) рублей.

Приложения:

1. Копия Решения от «__»___________ ____ г. N _____ о доначислении налога, пени (или: штрафа).

2. Документы, подтверждающие уплату доначисленного налога, пени (или: штрафа).

3. Документы, подтверждающие незаконность Решения от «__»___________ ____ г. N _____.

4. Копия требования (претензии) истца от «__»___________ ____ г. N _____.

5. Доказательства отказа ответчика от удовлетворения требования истца.

6. Копии искового заявления и приложенных к нему документов ответчику.

7. Расчет суммы исковых требований.

8. Документ, подтверждающий уплату государственной пошлины.

9. Доверенность представителя от «__»___________ ____ г. N _____ (если исковое заявление подписывается представителем истца).

10. Иные документы, подтверждающие обстоятельства, на которых истец основывает свои требования.

«__»___________ ____ г.

Информация для сведения:

Цена иска по искам о взыскании денежных средств, согласно п. 1 ч. 1 ст. 91 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, определяется исходя из взыскиваемой денежной суммы.

Госпошлина при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, определяется в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации.

Примерная форма искового заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

В [ наименование арбитражного суда,
в который подается заявление ]

Истец: [ наименование ],
[ место нахождения ]

Ответчик: [ наименование налогового органа ],
[ место нахождения ]

Исковое заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

По итогам выездной налоговой проверки за [ период времени ] решением [ наименование Ответчика ] (далее — налоговый орган) [ N ] от [ число, месяц, год ] [ наименование Истца ] (далее — Общество) начислен налог [ вид налога ] в сумме [ значение ] рублей и пени в сумме [ значение ] рублей, а также штраф в размере [ значение ] рублей.

В соответствии с требованием налогового органа Общество оплатило начисленный налог [ вид налога ], сумму пени и санкций.

За период с [ число, месяц, год ] по [ число, месяц, год ] Обществом и налоговым органом составлен акт сверки расчетов по налогу [ вид налога ], согласно которому сумма переплаты по налогу [ вид налога ] составила [ значение ] рублей.

[ Число, месяц, год ] Общество обратилось в налоговый орган с заявлением [ N ] о возврате суммы излишне уплаченного налога [ вид налога ] в [ уровень бюджета ] бюджет в размере [ значение ] рублей согласно акту сверки расчетов по налогу [ вид налога ] [ N акта ] за период с [ число, месяц, год ] по [ число, месяц, год ].

Письмом [ N ] от [ число, месяц, год ] налоговый орган уведомил о том, что указанное заявление оставлено без исполнения в связи с [ вписать нужное ].

Согласно ст.ст. 21, 78 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) налогоплательщик имеет право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных налогов, а также начисление на нее процентов за каждый календарный день нарушения срока возврата в случае своевременной подачи заявления в налоговый орган, а именно — в течение трех лет со дня уплаты соответствующих сумм налога.

Действия налогового органа, выразившиеся в отказе возвратить сумму излишне уплаченного налога [ вид налога ], являются незаконными и нарушающими права и законные интересы Истца, так как [ вписать нужное ].

На основании изложенного и, руководствуясь подп. 5 п. 1 ст. 21, ст. 78 НК РФ, ст.ст. 125, 126 АПК РФ, Общество просит:

1. Признать незаконными действия [ наименование Ответчика ], выразившиеся в отказе возвратить сумму излишне уплаченного налога [ вид налога ] в размере [ значение ] рублей.

2. Обязать [ наименование Ответчика ] возвратить сумму излишне уплаченного налога [ вид налога ] в размере [ значение ] рублей.

3. Взыскать с [ наименование Ответчика ] в пользу Общества проценты в размере [ значение ] рублей за нарушение срока возврата излишне уплаченного налога [ вид налога ] за период с [ число, месяц, год ] по [ число, месяц, год ].

1. Квитанция об оплате государственной пошлины.

2. Уведомления о вручении копий иска лицам, участвующим в деле.

3. Копия решения налогового органа о начислении налога, пени и штрафа.

4. Копия документа, подтверждающего уплату налога, пени и штрафа.

5. Копия акта сверки расчетов.

6. Копия заявления в налоговый орган о возврате суммы излишне уплаченного налога.

7. Копия письма налогового органа [ N ] от [ число, месяц, год ].

8 Копия свидетельства о государственной регистрации в качестве юридического лица (индивидуального предпринимателя).

9. Доверенность или иные документы, подтверждающие полномочия на подписание искового заявления.

10. [ Иные документы, подтверждающие доводы Истца ].

[ число, месяц, год ]

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Примерная форма искового заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога

Разработана: Компания «Гарант», август 2016 г.

Исковое заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций

По итогам выездной налоговой проверки за [период времени] решением [наименование Ответчика] (далее — налоговый орган) [N] от [число, месяц, год] [наименование Истца] (далее — Общество) начислен налог на прибыль в сумме [значение] рублей и пени в сумме [значение] рублей, а также штраф в размере [значение] рублей.
В соответствии с требованием налогового органа Общество оплатило начисленный налог на прибыль, сумму пени и санкций.
За период с [число, месяц, год] по [число, месяц, год] Обществом и налоговым органом составлен акт сверки расчетов по налогу на прибыль, согласно которому сумма переплаты по налогу на прибыль составила [значение] рублей.
[Число, месяц, год] Общество обратилось в налоговый орган с заявлением [N] о возврате суммы излишне уплаченного налога на прибыль в местный бюджет в размере [значение] рублей согласно акту сверки расчетов по налогу на прибыль [N акта] за период с [число, месяц, год] по [число, месяц, год].
Письмом [N] от [число, месяц, год] налоговый орган сообщил Обществу о том, что указанное заявление оставлено без исполнения в связи с пропуском срока исковой давности.
Согласно ст.ст. 21, 78 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) налогоплательщик имеет право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных налогов, а также начисление на нее процентов за каждый календарный день нарушения срока возврата в случае своевременной подачи заявления в налоговый орган, а именно: в течение трех лет со дня уплаты соответствующих сумм налога.
Общество считает действия налогового органа, выразившиеся в отказе возвратить сумму излишне уплаченного налога на прибыль, незаконными и нарушающими права Общества, так как заявление о возврате [N] подано Обществом [число, месяц, год], в связи с чем сумма налога, подлежащая возврату, должна была быть уплачена заявителем в бюджет не ранее [число, месяц, год].
Обществом налог на прибыль организаций за [налоговый период] уплачен [число, месяц, год]. Таким образом, трехлетний срок для подачи заявления о возврате излишне уплаченного налога Обществом соблюден.
На основании изложенного и руководствуясь подп. 5 п. 1 ст. 21, ст. 78 НК РФ, ст.ст. 125, 126 АПК РФ Общество просит:
1. Признать незаконными действия [наименование Ответчика], выразившиеся в отказе возвратить сумму излишне уплаченного налога на прибыль в размере [значение] рублей.
2. Обязать [наименование Ответчика] возвратить сумму излишне уплаченного налога на прибыль в размере [значение] рублей.
3. Взыскать с [наименование Ответчика] в пользу Общества проценты за нарушение срока возврата излишне уплаченного налога на прибыль за период с [число, месяц, год] по [число, месяц, год] в размере [значение] рублей.

Приложения:
1. Квитанция об оплате государственной пошлины.
2. Уведомления о вручении копий иска лицам, участвующим в деле.
3. Копия решения налогового органа о начислении налога на прибыль, пени и штрафа.
4. Копия документов, подтверждающих уплату налога на прибыль, пени и штрафа.
5. Копия акта сверки расчетов.
6. Копия заявления в налоговый орган о возврате суммы излишне уплаченного налога.
7. Копия письма налогового органа [N] от [число, месяц, год].
8. Копия свидетельства о государственной регистрации в качестве юридического лица (индивидуального предпринимателя).
9. Доверенность или иные документы, подтверждающие полномочия на подписание искового заявления.
10. [Иные документы, подтверждающие доводы Истца].

Исковое заявление в арбитражный суд о возврате налоговым органом излишне уплаченной суммы налога (сбора, пеней) (Кабанов О.М., 2010)

Форма подготовлена с использованием правовых актов по состоянию на 01.10.2010.

Ознакомьтесь так же:  Нарколого психиатрическая экспертиза

В ____________________________ Арбитражный суд
Истец: _______________________________________
(наименование)
адрес: _______________________________________
телефон: ______________, факс: ______________,
адрес электронной почты: ____________________.
Ответчик: ____________________________________
(наименование налогового органа)
адрес: _______________________________________
телефон: ______________, факс: ______________,
адрес электронной почты: ____________________.
Цена иска ______ (_____________) рублей
Исковое заявление
о возврате излишне уплаченной суммы налога (сбора, пеней)
«__»________ ___ г. в результате проведенной сверки расчетов (либо: при
иных обстоятельствах) был установлен факт излишней уплаты
___________________________________________________________________________
(полное наименование организации, ОГРН, ИНН/КПП;
фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, ОГРНИП, ИНН)
налога (сбора, пеней) в сумме _____ (________) рублей платежным поручением
(или иным способом) от «__»_________ ___ г. N ______, что подтверждается:
____________________________________________________.
(обстоятельства, доказательства, акт сверки, расчет)
В соответствии с п. 6 ст. 78 Налогового кодекса Российской Федерации сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.
Однако Ответчиком не возвращена сумма излишне уплаченного налога в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок, что подтверждается: _________________________________.
Согласно п. 10 ст. 78 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется с нарушением срока, установленного п. 6 ст. 78 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговым органом на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения срока возврата.
Требование Истца от «__»________ ___ г. N ___ о возврате _____ (_______) рублей излишне уплаченного налога (сбора, пеней, штрафа), а также об уплате на эту сумму процентов, начисленных в порядке, предусмотренном п. 10 ст. 78 Налогового кодекса Российской Федерации, Ответчик удовлетворять отказался, мотивировав свой отказ следующим: _____________________, что подтверждается: _________________________.
На основании вышеизложенного, в соответствии со ст. 79 Налогового кодекса Российской Федерации, руководствуясь ст. 125, 126 Арбитражного процессуального кодекса РФ,
ПРОШУ:
1. Взыскать с _______________________ в пользу ________________________
(указать Ответчика) (указать Истца)
_____ (________) рублей излишне уплаченного налога (сбора, пеней, штрафа) и
проценты в сумме ______ (________) рублей.

Приложения:
1. Копия документа об излишней уплате N ___ от «__»________ ___ г.
2. Копия требования налогоплательщика N ___ от «__»________ ___ г.
3. Расчет взыскиваемой суммы.
4. Документы, подтверждающие обстоятельства, на которых Истец основывает свои требования.
5. Уведомление от «__»________ ___ г. N ___ о вручении или иной документ от «__»________ ___ г. N ___, подтверждающий направление Ответчику копии искового заявления.
6. Копия Свидетельства о государственной регистрации Истца в качестве юридического лица (индивидуального предпринимателя) от «__»________ ___ г. N ___.
7. Документ, подтверждающий уплату государственной пошлины.
8. Доверенность от «__»________ ___ г. N ___ или иной документ от «__»________ ___ г. N ___, подтверждающий полномочия представителя Истца на подписание искового заявления.
9. Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц или Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей с указанием сведений о месте нахождения или месте жительства Истца и (или) приобретении физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя либо прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя или иной документ, подтверждающий указанные сведения или отсутствие таковых .
10. Иные документы, подтверждающие обстоятельства, на которых Истец основывает свои требования.

Истец (представитель):
__________________/_____________________/
(подпись) (Ф.И.О.)
М.П.
«__»________ ___ г.
———————————
Согласно п. 9 ч. 1 ст. 126 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации документы, перечисленные в п. 9, должны быть получены не ранее чем за тридцать дней до дня обращения истца в арбитражный суд.

Как возвращать излишне взысканные налоги и взносы по новым правилам

Законодатели решили упростить порядок возврата излишне взысканных сумм налога, сбора, страховых взносов, пеней или штрафа. С этой целью принят Федеральный закон от 14.11.2017 № 322-ФЗ «О внесении изменений в статьи 78 и 79 части первой Налогового кодекса Российской Федерации».

Закон опубликован на портале www.pravo.gov.ru 14.11.2017 и вступает в силу через месяц после опубликования.

По мнению законодателей, данные изменения направлены на упрощение процедуры возврата сумм излишне взысканных налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафов, сокращение количества судебных споров, а также позволяют распространить досудебную процедуру обжалования на отказ в возврате излишне взысканных сумм налогов.

Три года на обращение в ИФНС

До сих пор в п. 3 ст. 79 НК РФ было установлено, что заявление о возврате суммы излишне взысканного налога может быть подано налогоплательщиком в налоговый орган всего лишь в течение одного месяца со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога, или со дня вступления в силу решения суда.

В связи со столь недолгим периодом для реализации данной возможности налогоплательщикам очень часто приходилось обращаться за возвратом названных переплат в суд, поскольку исковое заявление в суд можно подать в течение трех лет, считая со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишнего взыскания налога.

Отметим, что согласно п. 7 ст. 78 НК РФ для возврата излишне уплаченных налогов отводится гораздо больший срок, равный трем годам.

Для возврата излишне взысканных налогов налогоплательщикам обращаться в суд тоже не придется (если, конечно, не возникнет спора с налоговиками). Разрешено в течение тех же трех лет, считая со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога, обращаться с заявлением о возврате именно в налоговый орган.

Но теперь в п. 3 ст. 79 НК РФ ничего не говорится о возможности обращения в суд по указанному поводу. Что это меняет?

Обращение налогоплательщика в суд с иском о возврате или зачете излишне уплаченных сумм налогов, пеней, штрафа возможно только в случае отказа налогового органа в удовлетворении упомянутого заявления либо неполучения налогоплательщиком ответа в установленный законом срок (п. 33 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации»).

Ознакомьтесь так же:  Глава 50.1 трудовой кодекс 2019

Как указали судьи, в противоположность такому порядку за возвратом излишне взысканных налогов налогоплательщик может обратиться в суд просто по факту того, что он узнал о наличии соответствующей переплаты, то есть без предварительного обращения в налоговую инспекцию с заявлением об этом.

В Определении ВС РФ от 11.08.2016 № 309КГ16‑5644 по делу № А76-8183/2015 по названному поводу отмечено, что налогоплательщику (плательщику сборов) в случае излишнего взыскания с него сумм налогов, сборов, пошлины предоставлено право выбора способа защиты своего нарушенного права: как путем обращения в налоговый орган с соответствующим заявлением, так и посредством обращения в суд с имущественным требованием. Таково было решение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ.

Но, повторим, теперь в п. 3 ст. 79 НК РФ нет упоминания о возможности обращения налогоплательщика в суд о возврате излишне взысканного налога, то есть в точности так же, как и в отношении излишне уплаченного налога в п. 7 ст. 78 НК РФ.

Разумеется, это не значит, что налогоплательщик лишен данной возможности, но, очевидно, теперь он в обоих случаях сможет ее реализовать, только предварительно соблюдя досудебный порядок этой процедуры и получив от налоговиков отказ в возврате.

Специально для иностранных организаций

Данная норма определяет, что следует возвращать из бюджета ранее удержанный у этих организаций налог по выплаченным им доходам, в отношении которых международными договорами РФ, регулирующими вопросы налогообложения, либо ст. 312 НК РФ предусмотрен особый режим налогообложения.

Соответствующее заявление и подтверждающие документы представляются иностранным (фактическим) получателем дохода в налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента в течение трех лет с момента окончания налогового периода, в котором был выплачен доход.

Согласно п. 8 ст. 78 НК РФ в общем случае решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.

Но в новом п. 17 данной статьи предусмотрено, что решение о возврате суммы ранее удержанного в соответствии с п. 2 ст. 312 НК РФ налога на прибыль организаций принимается налоговым органом по месту учета налогового агента в течение шести месяцев со дня получения от иностранной организации заявления о возврате и подтверждающих документов.

Сумма ранее удержанного налога подлежит возврату в течение одного месяца со дня принятия налоговым органом решения о возврате.

Можно и проценты взыскать

Согласно обозначенной норме сумма излишне взысканного налога подлежит возврату с начисленными на нее процентами в течение одного месяца со дня получения письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога.

Проценты на сумму излишне взысканного налога начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата. Процентная ставка принимается равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования ЦБ РФ. Почему‑то до сих пор не уточнено, что правильнее применять ключевую ставку ЦБ РФ, хотя она и применяется фактически.

Бланк заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Проблема излишне уплаченного налога является очень актуальной для многих граждан. Для этого необходимо написать заявление на бланке о возврате этой суммы. Например, это полезно узнать тем, кто работает по трудовым договорам. Причем вопрос связан не только с налоговыми вопросами, но и с пеней, штрафом, сбором и т.д.

Так что если с вас будут взыскивать больше, чем указанно в соответствующей статье НК РФ, то за переплату в 2018 году вы имеете право возвратить часть взысканного платежа. 291 статья НК РФ – это то приложение, в котором описано, как именно происходит зачет заявления на бланке и как происходит возврат взысканного налога, штрафа, пени, сбора и т.д.

Образец заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 2018

Таким образом, при написании заявления на бланке по поводу возврата излишне уплаченного налога необходимо ссылаться на государственные приложения к законам и на сами законы, которые указывают, как взыскивать налоговые платежи в текущем году.

Такой документ пишется на лицо директора компании, если при выдаче в день зарплаты вы получили меньше из бюджета организации, чем должны. Если речь идет о других налогах, то подавать заявление нужно в соответствующий орган. На бланке должны быть указаны ваши реквизиты, куда будет возвращена сумма излишне уплаченного налога – главное, ваш счет. Конечно, физическому лицу нужно указать, какие приказы или законы РФ являются основанием для того, чтобы просить вернуть ваш законный доход.

Ошибочная переплата денежных средств: приказ законодательства вернуть деньги

Если средства были получены организацией ошибочно, то в течение разбирательства нужно принять решение о том, чтобы не выплачивать налоги на них, ведь их получение – незаконное. Такое разъяснение дает Налоговый Кодекс России. В этом случае нужно выполнить заполнение бланка заявления в одном экземпляре и подать его в ФНС, чтобы при проверке полученных платежей не было вопросов.

Статья НК РФ о возврате излишне уплаченной суммы налога

Если вы решили внести взнос в декларацию для ФНС, то вернуть деньги, которые были излишне внесены налогоплательщиком, можно по Российскому законодательству (в соответствии со статьей 78). Уже в самом органе будут утверждать или отклонять бланк заявления. Это же касается страхового взноса в ПФР. В новом российском законодательстве указывают, что при заполнении бланка следует опирать на приложение номер 8. Скачать пример бланка в ФСС на 2018 год можно по ссылке здесь:

Порядок возврата излишне уплаченной суммы налога

После того, как работодатель после выявления излишне удержанного налога со стороны сотрудника, узнает это и в течение десяти дней сообщает самому работнику. Далее он заполняет бланк заявления, образец которого можно скачать здесь:

Хотя на самом деле составлять документ может в свободной форме. Свои реквизиты указывать обязательно, ведь на них будут переводиться средства. После трех месяцев после получения бланка заявление сумма должна быть возвращена.

Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога

При заполнении бланка заявления по возврату на лечение, обучение или т.д. в нужном порядке должно быть подано в свободной форме. Примерную форму необходимо заполнить в соответствии с приказом Федеральной Налоговой службы. При этом следует указывать налоги, выплата которых производится.

Например, для транспортного ошибочно выплаченного сбора он один, для таможенных пошлин – другой. Также стоит указывать ОКТМО – код региона. То же касается платежа физического лица на имущество. Сумма подлежит возврату налоговым органом в течение трех месяцев.

Форма заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога скачать

Если вы подали заявление по свободной форме по налоговой выплате на прибыли, при этом указали все реквизиты налогоплательщика, а также написали ссылку на законодательство и в установленные сроки возврат не произошел, то есть возможность подать исковое заявление. Это касается в том числе и пеней, и штрафа. Однако стоит проследить, чтобы не вышел срок давности.