Договор лизинга является договором

Оглавление:

Договор лизинга: форма и содержание

Договор лизинга – основной документ, который регламентирует порядок взаимодействия сторон сделки – лизингодателя и лизингополучателя.

Существует две основные формы договора лизинга.

1. Договор содержит основные идентификационные признаки сделки (номер и дату договора, указание на стороны сделки, обозначение предмета лизинга (имущества), суммы платежей, срока лизинга), при этом основные условия лизинга выполнены в виде отдельного приложения к договору.

2. Все существенные условия содержатся в тексте договора.

Приложениями к договору лизинга (финансовой аренды) являются, как правило, график платежей (регламентирует порядок расчётов по сделке) и спецификация на имущество.

Порядок приобретения, поставки и оплаты имущества содержится в договоре поставки (купли-продажи), который подписывается лизингодателем и поставщиком либо лизингодателем, поставщиком и лизингополучателем.

Договор финансового лизинга содержит следующие существенные условия сделки:

  • точное описание имущества;
  • порядок и место передачи имущества клиенту;
  • объём прав, передаваемых лизингополучателю;
  • место эксплуатации лизингового имущества;
  • срок действия договора лизинга и срок лизинга, если они отличаются;
  • общую сумму договора лизинга (общий объём платежей, которые должен внести лизингополучатель за весь период сделки);
  • условия и порядок пересмотра платежей;
  • условия и порядок досрочного расторжения договора лизинга как по инициативе лизингодателя, так и по инициативе лизингополучателя;
  • порядок балансового учёта имущества и начисления ускоренной амортизации;
  • порядок страхования имущества, получения и использования страхового возмещения;
  • дополнительное обеспечение, которое предоставляется по сделке;
  • перечень дополнительных услуг, которые лизинговая компания предоставляет клиенту в рамках сделки;
  • штрафные санкции за нарушение сторонами обязательств по договору лизинга.

Договор лизинга автомобилей также содержит порядок регистрации приобретаемых автомобилей в ГИБДД (ГАИ).

Излишне говорить, что содержание договора лизинга направлено, в первую очередь, на защиту интересов лизинговой компании. Стандартные договоры лизинга разрабатываются с учётом действующего законодательства, а также практики работы лизинговой компании по разрешению различных конфликтных ситуаций. При этом лизинговая компания, безусловно, старается предусмотреть в договоре такие условия, которые позволят ей минимизировать риски и финансовые потери по сделке.

Изменить стандартный договор лизинга весьма сложно. По мелким, розничным сделкам лизинговые компании практически никогда не идут на изменение утверждённого текста договора. В случае, если клиент и сделка интересны лизингодателю, можно надеяться на согласование текста договора лизинга, более приемлемого для клиента. Но при этом необходимо будет подготовить протокол разногласий по договору, который будут рассматривать основные подразделения лизинговой компании: юристы, финансисты, бухгалтерия, отдел рисков и т.п. Все требования и пожелания по изменению стандартного договора должны быть обоснованы лизингополучателем.

Можно предлагать изменения практически в любые разделы договора лизинга, если только содержание этих разделов не закреплено в действующем законодательстве.

Для грамотного и конструктивного общения с лизинговой компанией по вопросам изменения договора лизинга необходимо хорошо знать нормативную базу, регламентирующую налоговые, юридические, бухгалтерские и прочие аспекты договора лизинга.

Сотрудники нашей компании готовы оказать вам консультационную помощь и поддержку в анализе договора лизинга и согласовании с лизинговой компанией условий лизинговой сделки, приемлемых и выгодных для всех сторон.

Вы можете отправить Заявку на лизинг, перейдя по ссылке Заявка на лизинг

Дополнительную информацию по лизингу, условиям финансирования и требованиям к клиентам вы можете найти в разделе Статьи о лизинге

  • Банковские операции
  • Рынок банковских услуг
  • Банковская тайна
  • Консультационные услуги
  • Международные расчеты
  • Кредиты Банка России
  • Корреспондентские счета и отношения

Лизинг — понятие и основные определения

Термин лизинг происходит от английского слова «leasing» — аренда. В английском языке существует понятие оперативного и финансового лизинга. Оперативный лизинг соответствует понятию обыкновенной аренды в российском законодательстве, а финансовый лизинг — финансовой аренды, или лизингу. Поэтому, употребляя термин «лизинг» применительно к России, имеем в виду финансовую аренду или то, что соответствует английскому «financial leasing».

Лизинг (согласно федеральному закону «О лизинге») — вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату на определенный срок на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем. Следовательно, лизинг является видом предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование финансовых средств в приобретение имущества в собственность и передачу его в аренду.

Лизинговые отношения рассматриваются законодательством как инвестиционные и осуществляемые в рамках треугольника: поставщик (производитель) — лизингодатель (инвестор) — лизингополучатель (пользователь).

Лизинг — это комплекс имущественных отношений, возникающих в связи с приобретением имущества и последующей передачей его во временное пользование.

Это договор финансовой аренды, по которому лизингополучатель (арендатор) может использовать имущество, принадлежащее лизингодателю (арендодателя) и приобретенное по заказу лизингополучателя, за определенную периодическую плату. Важнейшим элементом этого договора является то, что юридическая собственность (сохраняемая лизинговой компанией) отделяется от экономического использования актива (находящегося во владении арендатора). Лизинговую компанию интересует способность арендатора осуществлять арендную плату, а не его кредитная история, активы или собственный капитал. Такой договор особенно удобен новым, малым или средним предприятиям, не имеющим длительной финансовой истории. Обеспечением сделки является само лизинговое имущество.

Иными словами, лизинговая компания (лизингодатель) по просьбе лизингополучателя приобретает имущество (оборудование) и отдает в пользование с условием обязательного постепенного выкупа в течение срока договора. Фактически роль лизингодателя заключается в финансировании покупки имущества и обеспечении его доставки, установки, наладки и пуска. Право собственности на переданное имущество остается за лизинговой компанией до момента полного расчета по договору.

Предприятию или предпринимателю совсем не обязательно иметь в собственности имущество, чтобы работать и получать прибыль. Достаточно располагать правом использования этого имущества в течение определенного срока. Это особенно важно для тех предприятий, которые не располагают необходимыми средствами для приобретения оборудования в собственность. Механизм лизинга позволяет им приобрести право пользования оборудованием на определенный срок за посильную арендную плату. Также предусматривается вариант, когда оборудование переходит в собственность предприятия по истечении оговоренного срока пользования им.

Гражданский кодекс Российской Федерации определяет лизинг как финансовую аренду (ст. 665, 666):

«По договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды? и продавца.

Договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем.

Предметы, объекты и субъекты договора лизинга

Предметом договора финансовой аренды могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов».

Объекты лизинга

Объектом лизинга может быть движимое и недвижимое имущество.

Движимое имущество — все, что не относится к недвижимости: машины, оборудование, средства вычислительной техники, транспортные средства и пр.

Недвижимое имущество: здания, сооружения, воздушные суда, морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты.

В качестве объектов лизинга наибольшей популярностью пользуются сельхозтехника, строительная и дорожная техника, автотранспортные средства и авиационная техника, телекоммуникационное оборудование; значительна доля специального оборудования для горнодобывающей, нефтяной и газовой промышленности.

Субъекты лизинга

Что касается субъектов лизинга, токлассический лизинг предусматривает трехсторонний характер взаимоотношений, то есть в лизинговой сделке принимают участие три субъекта.Субъектами лизинга могут быть резиденты или нерезиденты РФ. Состав субъектов лизинга сокращается до двух, если продавец и лизингодатель являются одним и тем же лицом.

  • Лизингодатель (арендодатель) — лицо, которое специально приобретает имущество для сдачи его во временное пользование;
  • Лизингополучатель (арендатор) — лица, получающего имущество во временное пользование;
  • Продавец (поставщик) — лицо, продающее имущество, являющееся объектом сделки.

Участие трех субъектов в лизинговой сделке является отличительной чертой финансовой аренды от обыкновенной.

В обыкновенной же аренде участвуют только два субъекта:

Также при обыкновенной аренде арендодатель приобретает оборудование на свой страх и риск, а не по заказу арендатора. При такой аренде одно и то же оборудование может сдаваться в аренду несколько раз.

Ознакомьтесь так же:  Регрессный иск в уголовном процессе

Финансовая аренда

Лизинг является одним из важнейших инструментов, позволяющим решать инвестиционные проблемы реального сектора экономики. Эта форма финансирования позволяет согласовать интересы различных участников инвестиционных проектов — инициаторов, поставщиков оборудования и услуг, инвесторов, кредиторов и т.д.

В общем случае лизинг представляет собой договор, согласно которому одна сторона — арендодатель (лизингодатель) передает другой стороне — арендатору (лизингополучателю) права на использование некоторого имущества (здания, сооружения, оборудования и т.п.) в течение определенного срока и на оговоренных условиях.

Обычно такой договор предусматривает внесение арендатором регулярной, фиксированной платы за используемое оборудование на протяжении срока его эксплуатации, несвоевременное внесение или просрочка которой может повлечь за собой банкротство. Таким образом, по своей экономической сущности лизинг является одной из форм заемного финансирования. По окончании срока действия соглашения или в случае его досрочного прекращения имущество может быть возвращено владельцу. Однако лизинговые контракты обычно предусматривают право арендатора на выкуп имущества по льготной или остаточной стоимости либо заключение нового соглашения об аренде.

Операционный лизинг

Операционный (сервисный) лизинг — это соглашение, срок которого меньше периода полной амортизации арендуемого актива (как правило, от 1 года до 3 лет). При этом предусмотренная контрактом плата не покрывает полной стоимости актива, что вызывает необходимость сдавать его в лизинг несколько раз.

Важнейшей отличительной чертой операционного лизинга является право арендатора на досрочное прекращение контракта. Подобные соглашения также могут предусматривать оказание различных услуг по установке и текущему техническому обслуживанию сдаваемого в аренду оборудования. Отсюда второе, часто употребляемое название этой формы лизинга — сервисный. При этом стоимость оказываемых услуг включается в арендную плату либо оплачивается отдельно.

К основным объектам операционного (сервисного) лизинга относятся быстро устаревающие (компьютеры, копировальная и множительная техника, различные виды оргтехники и т.д.) и технически сложные, требующие постоянного сервисного обслуживания (грузовые и легковые автомобили, воздушные авиштайнеры, железнодорожный и морской транспорт, строительная техника) виды оборудования.

Нетрудно заметить, что в целом условия операционного лизинга являются более выгодными для арендатора.

В частности, возможность досрочного прекращения контракта позволяет своевременно избавиться от морально устаревшего оборудования и заменить его на более высокотехнологичное и конкурентоспособное. Кроме того, при возникновении неблагоприятных обстоятельств предприятие может быстро свернуть данный вид деятельности, досрочно возвратив соответствующее оборудование владельцу, и существенно сократить затраты, связанные с ликвидацией или реорганизацией производства.

В случае реализации разовых проектов или заказов операционный лизинг освобождает от необходимости приобретения и последующего содержания оборудования, которое в дальнейшем не понадобится.

Использование различных сервисных услуг, оказываемых лизинговой фирмой либо производителем оборудования, часто позволяет сократить расходы на текущее техническое обслуживание и содержание соответствующего персонала.

Обратной стороной указанных преимуществ являются:

  • более высокая, чем при других формах лизинга, арендная плата;
  • требования о внесении авансов и предоплат;
  • наличие в контрактах пунктов о выплате неустоек в случае досрочного прекращения аренды;
  • прочие условия, призванные снизить и частично компенсировать риск владельцев имущества.

В настоящее время эта форма лизинга не получила должного развития в РФ. Более того, согласно законодательству операционный лизинг трактуется как краткосрочная аренда и регулируется ГК РФ. Соответственно, он не попадает под действие Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)» и на него не распространяются предусмотренные данным законом льготы.

Финансовый лизинг

Финансовый лизинг — соглашение, предусматривающее специальное приобретение актива в собственность с последующей сдачей в аренду (временное пользование) на срок, близкий к сроку его полезной службы (амортизации). Выплаты по такому соглашению, как правило, обеспечивают лизингодателю полное возмещение затрат на приобретение актива и оказание прочих услуг, а также соответствующую прибыль.

По истечении срока действия сделки лизингополучатель может вернуть актив владельцу, заключить новое лизинговое соглашение или купить объект лизинга по остаточной стоимости.

К объектам финансового лизинга относятся недвижимость (земля, здания и сооружения), а также долгосрочные активы производственного назначения. Поэтому его также часто называют капитальным (capital lease).

В отличие от операционного финансовый лизинг существенно снижает риск владельца имущества. По сути, его условия во многом идентичны договорам, заключаемым при получении банковских кредитов, так как предусматривают:

  • полное или почти полное возмещение стоимости оборудования;
  • внесение периодической платы, включающей стоимость оборудования и доход владельца (фактически — основная и процентная части);
  • право объявить арендатора банкротом в случае его неспособности выполнить заключенное соглашение и т.д.

Финансовый лизинг является базой для образования других форм долгосрочной аренды — возвратной и раздельной (с участием третьей стороны).

Возвратный лизинг представляет собой систему из двух соглашений, при которой владелец продает оборудование в собственность другой стороне с одновременным заключением договора о его долгосрочной аренде у покупателя. В качестве покупателя здесь обычно выступают коммерческие банки, инвестиционные, страховые или лизинговые компании. В результате проведения такой операции меняется лишь собственник оборудования, а его пользователь остается прежним, получив в свое распоряжение дополнительные средства финансирования. Инвестор же, по сути, кредитует бывшего владельца, получая в качестве обеспечения права собственности на его имущество. Подобные операции часто проводятся в условиях делового спада, в целях стабилизации финансового положения предприятий.

Еще одной разновидностью финансового лизинга является его раздельная форма, предусматривающая участие в сделке третьей стороны — инвесторов, в качестве которых обычно выступают банки, страховые или инвестиционные компании. В этом случае лизинговая фирма, предварительно заключив контракт на долгосрочную аренду некоторого оборудования, приобретает его в собственность, оплатив часть стоимости за счет заемных средств. В качестве обеспечения полученного займа используются приобретенное имущество (как правило, на него оформляется закладная) и будущие арендные платежи, соответствующая часть которых может выплачиваться арендатором непосредственно инвестору. При этом лизинговая фирма пользуется преимуществами налогового шита, возникающего в процессе амортизации оборудования и погашения долговых обязательств. Основными объектами этой формы лизинга являются дорогостоящие активы, такие как месторождения полезных ископаемых, оборудование для добывающих отраслей, строительная техника и т.д.

При прямом лизинге арендатор заключает лизинговое соглашение непосредственно с производителем (т.е. напрямую) либо созданной при нем лизинговой компанией. Крупнейшие производители — лидеры мирового рынка, такие как IBM, Xerox, GATX, BMW, Caterpillar и др., являются учредителями собственных лизинговых компаний, через которые осуществляют продвижение и сбыт своей продукции во многих странах. Аналогично поступают и отечественные предприятия. Многие названия российских лизинговых компаний говорят сами за себя, например: «КаМАЗ-лизинг», «Илыошин Финанс Ко», «Туполев» и др.

Иногда лизинг осуществляется не напрямую, а через посредника. При этом в договоре предусматривается, что в случае временной неплатежеспособности или банкротства посредника лизинговые платежи должны поступать основному лизингодателю. Подобные сделки получили название «сублизинг» (subleasing).

Трактовка лизинга, проведение подобных операций и их правовое регулирование в РФ имеют определенную специфику. Согласно законодательству (ст. 665 ГК РФ) по договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей.

Таким образом, под лизингом в РФ законодательно признается только финансовый лизинг, для которого характерны следующие специфические черты:

  • третий обязательный участник — поставщик оборудования;
  • наличие комплекса договорных отношений;
  • специальное приобретение оборудования для сдачи его в лизинг;
  • активная роль лизингополучателя;
  • обязательное использование предмета лизинга в предпринимательских
  • целях.

Правовое регулирование лизинга в РФ осуществляется на основе ГК РФ, Федерального закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» с последующими изменениями и дополнениями, а также НК РФ.

Согласно ст. 3 этого Закона предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи (предприятия, имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспорт, движимое и недвижимое имущество и т.п.), используемые для предпринимательской деятельности.

Предметом лизинга в РФ не могут быть:

  • земельные участки и другие природные объекты;
  • имущество, изъятое из оборота или ограниченное в обороте;
  • результаты интеллектуальной деятельности.

В соответствии со ст. 4 Закона «О финансовой аренде (лизинге)» субъектами лизинга являются:

  • лизингодатель — физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;
  • лизингополучатель — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;
  • продавец — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.
Ознакомьтесь так же:  Заявление на обмен товара в течении 14 дней

Договор лизинга является договором

Договор лизинга — это гражданско-правовой договор об установлении, изменении или прекращении прав и обязанностей двух или нескольких лиц по поводу лизинговой сделки, а именно это документ, согласно которому лизингодатель берет на себя обязательства по приобретению имущества у указанного лизингополучателем поставщика, а затем за плату предоставить его клиенту во временное пользование. Договор лизинга определяет важнейшие условия ваимодействия участников лизинговой сделки, соблюдение ими действующего законодательства и принятых на себя обязательств.

Напомним, что согласно действующему законодательству, в РФ договор квалифицируется как договор лизинга, только если он содержит указания на наличие инвестирования денежных средств в лизинг и на наличие передачи предмета лизинга лизингополучателю. А по договору лизинга, лизингополучатель выплачивает лизингодателю лизинговую ставку, которая включает заемную ставку банка, сумму накладных расходов лизингодателя по этой сделке, а так же размер закладываемой (расчетной) прибыли, иначе называемой чистая выгода лизинга, которая является чистой текущей стоимостью заключения соглашения о финансировании арендных операций вместо или по-сравнению с использованием заемных средств или покупки необходимых активов. Обычно договор лизинга заключается после принятия лизингодателем решения о оказании лизинговой услуги, как правило, для этого необходимы следующие документы:

— Заявка на предоставление имущества в лизинг

— Бухгалтерская отчётность организации по формам №1 и №2 за последние 4 отчётных периода.

— Ежемесячные обороты организации по счёту 51 за последние 2 календарных года.

— Карточка предприятия + информационное письмо

Документы необходимые для заключения договора лизинга:

— свидетельство о государственной регистрации юридического лица

— учредительный договор организации

— Свидетельство о постановке юрлица на учет в УФНС

— Протокол (или другой заменяющий его документ), где обозначены полномочия данного исполнительного органа

— Выписка из ЕГРЮЛ (единого государственого реестра юридических лиц)

— Паспорт руководителя (2,3 и 5 страницы, копия)

Содержание договора лизинга:

— Предмет договора лизинга

— Регламент выбора продавца и приобретаемого имущества

— Порядок приемки имущества лизингополучателем

— Порядок осуществления регистрации имущества — предмета договора лизинга и (или) договора лизинга (если это необходимо)

— Порядок страхования лизингового имущества

— Срок действия договора лизинга

— Размер лизинговых платежей

— Регламент учета лизингового имущества контрагентами

— Полномочия арендатора по использованию лингового имущества

— Порядок осуществления обслуживания предоставляемого в лизинг имущества

— Права контрагентов возникающие по поводу улучшений произведенных лизингополучателем.

— Порядок осуществления лизингодателем контроля за соблюдением арендатором условий лизингово договора и финансового контроля

— Регламент взаимоотношений контрагентов по окончанию договора лизинга

— Штрафные санкции за утрату предмета лизинга или утраты предметом лизинга своих функций по вине арендатора

— Переход риска непреднамеренной гибели или непреднамеренной порчи имущества арендатору

— Порядок распределения ответственности за невыполнение продавцом требований, вытекающих из договора купли-продажи

— Основания для досрочного расторжения договора лизинга.

— Способы обеспечения исполнения обязательств по договору лизинга и ограничительные условия обеспечительных мер

— Дополнительные услуги оказывамые арендодателем арендатору

Информационное Агентство «Финансовый Юрист»

Существенные условия договора лизинга, их влияние на оценку стоимости лизинга и взаимоотношение сторон сделки

Когда компании нужен лизинг, одной из первых задач, которая возникает перед руководством лизингополучателя, является определение существенных условий договора лизинга. Термин «существенные условия договора» имеет юридическое значение и обозначает те условия, без чёткого определения которых договор не считается заключённым.

Однако, в отношении лизинговой сделки существенные условия договора лизинга приобретают важное экономическое значение, т.к. влияют на расчёт лизинговых платежей, оценку реальной цены лизинга и эффективности лизинговой сделки для лизинговой компании. Юридический и «экономический» перечни существенных условий договора лизинга могут значительно отличаться, причём «экономический» список будет значительно больше. Здесь и далее мы будем ориентироваться именно на те условия договора лизинга, которые являются значимыми с экономической и организационной точек зрения и именно эти условия лизинговой сделки будем называть существенными.

Невыполнение обозначенных условий договора лизинга оборачивается для клиента штрафом и может даже привести к досрочному расторжению договора.

Перечень существенных условий договора лизинга

Для начала определимся, какие же условия договора являются существенными для лизинговой сделки и лизингополучателя.

К существенным условиям договора лизинга можно отнести:

  • точное описание предмета лизинга;
  • объем передаваемых лизингополучателю прав собственности;
  • точное обозначение места и порядка передачи предмета лизинга лизингополучателю;
  • указание места эксплуатации предмета лизинга;
  • срок действия договора лизинга (также срок лизинга, который может отличаться от срока действия договора);
  • общая сумма договора лизинга;
  • порядок балансового учета предмета лизинга и применения ускоренной амортизации;
  • порядок регистрации предмета лизинга в ГИБДД и Гостехнадзоре;
  • порядок содержания и проведения ремонта предмета лизинга;
  • порядок расчетов по договору лизинга (графики платежей за лизинг);
  • предоставление дополнительного обеспечения по лизинговой сделке;
  • порядок страхования предмета лизинга;
  • перечень дополнительных услуг, которые могут быть предоставлены по договору лизинга.

Далее мы подробно остановимся на каждом из приведённых выше существенном условии договора лизинга.

Точное описание предмета лизинга

Предмет лизинга – основной объект лизинговой сделки, вокруг которого строятся все взаимоотношения сторон сделки. Точная идентификация предмета лизинга необходима и лизингодателю, и лизингополучателю.

Исходя из сути лизинга предмет лизинга приобретается лизинговой компанией по заявке лизингополучателя с целью дальнейшей передачи его в лизинг именно этому клиенту. Точное обозначение объекта лизинга, его идентификационных признаков избавляет лизинговую компанию от возможных претензий клиента по несоответствию приобретённого имущества тому, что указано в заявке. Описание предмета лизинга важно для проведения проверки состояния и условий использования лизингового имущества, а также при изъятии объекта лизинга по причине нарушения лизингополучателем обязательств по договору лизинга.

Для лизингополучателя точное описание предмета лизинга – это гарантия получения в лизинг именно того имущества, которое ему необходимо.

Объем передаваемых лизингополучателю прав собственности

Согласно действующему законодательству к лизингополучателю переходит в полном объёме право владения и пользования предметом лизинга. При этом предусматривается, что договором лизинга может устанавливаться иное.

Ограничения и особенности использования объекта лизинга могут быть разнообразны, зависеть от специфики предмета лизинга, места и условий эксплуатации лизингового имущества и прочих факторов. К одним из таких ограничений является, например, запрет передачи лизингового имущества в субаренду (хотя возможность субаренды предусмотрена Законом о лизинге).

При заключении договора лизинга необходимо обращать внимание на ограничения по владению и использованию предмета лизинга, которые могут содержаться в договоре.

Точное обозначение места и порядка передачи предмета лизинга лизингополучателю

Передача объекта лизинга происходит, как правило, от поставщика непосредственно лизингополучателю. Лизинговая компания не берёт на себя обязательства по получению лизингового имущества и доставке его клиенту. При получении имущества клиент самостоятельно проверяет его работоспособность и техническое состояние. С момента получение предмета лизинга от поставщика к лизингополучателю переходят риски, связанные с лизинговым имуществом.

Необходимо обращать внимание на порядок получения объекта лизинга, прописанный в договоре, чтобы выполнение этой процедуры не стало неожиданностью для клиента.

Указание места эксплуатации предмета лизинга

Несмотря на то, что право владения и пользования объектом лизинга переходит к лизингополучателю в полном объёме, в договоре лизинга может указываться место эксплуатации лизингового имущества, изменять которое лизингополучатель может только по согласованию с лизинговой компанией.

Для оборудования указывается место его эксплуатации, для автомобилей, как правило, место стоянки либо фактический адрес нахождения клиента.

Указание места эксплуатации предмета лизинга необходимо лизинговой компании для проведения проверок состояния лизингового имущества.

Срок действия договора лизинга и срок лизинга

Срок действия договора лизинга – это срок в течение которого выполнение условий договора является обязательным для лизингодателя и лизингополучателя. Срок действия договора лизинга исчисляется, как правило, с даты подписания договора лизинга до даты полного исполнения сторонами обязательств по договору лизинга (по сделке финансового лизинга – переходу имущества в собственность лизингополучателя и подписания соответствующего акта).

Необходимо отделять срок действия договора лизинга от срока лизинга. Срок лизинга – это срок с момента передачи имущества в лизинг лизингополучателю до момента перехода имущества в собственность клиента по окончании договора финансового лизинга.

Срок действия договора лизинга может быть больше срока лизинга, т.к. с момента подписания договора до момента передачи имущества в лизинг клиенту проходит время, необходимое на получение первоначального взноса от клиента, оплату поставщику, изготовление, доставку, монтаж и пуско-наладку предмета лизинга (если это необходимо).

Фактический срок лизинга начинает исчисляться с момента передачи имущества клиенту по акту и постановки его на баланс. Это необходимо учитывать при подписании договора и графика платежей, т.к. часть платежей в графике может осуществляться до его передачи в лизинг, т.е. являться авансовыми (хотя в графике они именуются как лизинговые). Отнести эти платежи на затраты можно будет только после начала оказания лизинговой услуги, т.е. получения лизингового имущества клиентом. Кроме того, выпавшие из срока лизинга месяцы платежей могут привести к неполному списанию объекта лизинга и по окончании договора лизинга клиент получит не до конца самортизированное имущество. Все эти моменты необходимо тщательно анализировать и согласовывать с лизинговой компанией при подписании договора лизинга.

Ознакомьтесь так же:  Какое решение органы опеки

Общая сумма договора лизинга

При согласовании условий лизинга первое, что получает лизингополучатель – расчет по лизингу (график лизинговых платежей). Если клиента всё устраивает и лизинговая компания приняла положительное решение о возможности заключения лизинговой сделки, начинается процедура оформления договора лизинга. И в этот момент может выясниться, что в график платежей не включена комиссия за заключение договора лизинга, выкупная стоимость предмета лизинга и т.п. И реальные затраты выше чем итоговая сумма по графику платежей.

На этапе анализа предложения по лизингу и графика платежей, а также при подписании договора лизинга необходимо уточнять, все ли затраты вошли в график платежей и совпадает ли итоговая сумма в графике с общей суммой договора лизинга.

Порядок балансового учета предмета лизинга и применения ускоренной амортизации

Объект лизинга может учитываться как на балансе лизингодателя, так и на балансе лизингополучателя. Некоторые лизинговые компании отражают лизинговое имущество только на своём балансе, некоторые всегда передают его на баланс лизингополучателя. Балансодержатель имущества определяется по соглашению между лизингодателем и лизингополучателем и указывается в договоре лизинга. Также в договоре указывается порядок начисления амортизации по лизинговому имуществу и применения коэффициента ускоренной амортизации.

На балансодержателе лежат все обязательства, связанные с учётом имущества, начислением, амортизации, формированием бухгалтерских документов по имуществу. Также балансодержатель обязан начислять и оплачивать налог на имущество по объекту лизинга. Налог на имущество не начисляется и не оплачивается в случае, если балансодержатель предмета лизинга использует упрощенную систему налогообложения.

Порядок регистрации предмета лизинга в ГИБДД и Гостехнадзоре

При приобретении по лизингу автотранспортных средств или спецтехники объект лизинга необходимо зарегистрировать в органах ГИБДД либо Гостехнадзоре. У ряда лизинговых компаний нет автохозяйства, поэтому регистрация в ГИБДД осуществляется только на лизингополучателя. Если лизингополучатель имеет собственное автохозяйство, на которое можно зарегистрировать приобретаемый по лизингу автотранспорт, наличие автохозяйства у лизинговой компании не обязательно. Однако, если автохозяйства у клиента нет, при согласовании условий лизинга необходимо выяснить, можно ли зарегистрировать приобретаемый автотранспорт на лизингодателя.

Сторона, на которую зарегистрировано лизинговое имущество в ГИБДД или Гостехнадзоре является плательщиком транспортного налога. Также указанная сторона обеспечивает прохождение техосмотра. Затраты на постановку предмета лизинга на учёт, прохождение техосмотра и транспортный налог, в случае, если имущество регистрируется на лизингодателя, включаются в график лизинговых платежей либо возмещаются лизингополучателем на основании выставляемых лизинговой компанией счетов. При оценке стоимости лизинга необходимо учитывать, включены ли указанные затраты в график платежей.

Порядок содержания и проведения ремонта предмета лизинга

Затраты, связанные с эксплуатацией объекта лизинга, лежат на лизингополучателе. Лизингополучатель также в подавляющем большинстве случаев оплачивает проведение текущего ремонта лизингового имущества. Однако, например, по договорам оперативного лизинга автомобилей в сумму лизинговых платежей может быть включены некоторые эксплуатационные расходы по лизинговому имуществу, в том числе стоимость текущего ремонта.

Гарантийный ремонт производится за счёт производителя или продавца имущества. В договоре купли-продажи предмета лизинга должно быть предусмотрено, что лизингополучатель имеет право самостоятельного обращения в соответствующую организацию для проведения гарантийного и текущего ремонта. В противном случае все вопросы по лизинговому имуществу придётся решать через собственника – лизинговую компанию.

Договором лизинга, как правило, предусмотрено, что неотделимые улучшения предмета лизинга являются собственностью лизинговой компании. Лизингополучатель не сможет предъявить лизинговой компании требования по возмещению расходов на эти улучшения.

Порядок расчетов по договору лизинга (график лизинговых платежей)

График платежей по лизингу, как правило, вынесен в отдельный документ и является неотъемлемым приложением договора лизинга. График платежей устанавливает сроки и суммы выплат лизингополучателя за лизинг имущества.

В некоторых случаях к договору лизинга подписывается два графика: график расчётов (перечисления денежных средств) и график платежей по лизингу. График расчётов устанавливает, какие денежные суммы и в какие сроки лизингополучатель должен перечислять лизинговой компании. График лизинговых платежей является основанием для отражения платежей по договору лизинга в бухгалтерском учёте, лизинговая компания выписывает счета-фактуры именно на основании графика платежей за лизинг (если к договору подписано два графика). Например, уплаченный при заключении договора авансовый платёж в графике платежей может быть распределён на несколько периодов и в этом случае сразу отнести его на затраты не получится.

В график платежей по лизингу могут включаться дополнительные расходы по договору и объекту лизинга: комиссии за заключение договора лизинга, налог на имущество, транспортный налог, страхование предмета лизинга, постановка лизингового имущества на учёт в ГИБДД и техосмотр и т.п. При оценки стоимости лизинга необходимо учитывать, какие затраты вошли в график, а какие нет.

Предоставление дополнительного обеспечения по лизинговой сделке

Условиями лизинговой сделки может быть предусмотрено предоставление дополнительного обеспечения: залога, поручительства и т.п. В случае, если лизингополучатель не исполняет обязательства по договору лизинга, лизинговая компания, как залогодержатель, имеет право обратить взыскание на предмет обеспечения.

В договоре лизинга указывается, что является обеспечением исполнения обязательств и указываются реквизиты договоров обеспечения.

Порядок, в соответствии с которым лизинговая компания может реализовать залог или обратиться к поручителю прописывается в дополнительно заключаемых договорах залога и поручительства.

Порядок страхования предмета лизинга

Все лизинговые компании требуют, чтобы лизинговое имущество было застраховано на протяжении всего срока действия договора лизинга. И для лизингодателя, и для клиента страхование объекта лизинга это залог того, что в случае, полной гибели имущества задолженность лизингополучателя по договору лизинга будет погашена за счёт полученной страховой премии. В случае ущерба, нанесенного предмету лизинга, страховая компания оплатит затраты на его восстановление.

Сторона, ответственная за страхование предмета лизинга, определяется по соглашению между лизингодателем и лизингополучателем и указывается в договоре лизинга. Некоторые лизинговые компании всегда осуществляют страхование объекта лизинга самостоятельно, так проще контролировать факт страхование лизингового имущества.

У всех лизинговых компаний есть перечень аккредитованных страховщиков. Предмет лизинга должен быть застрахован в страховой компании из указанного перечня, при этом лизингополучатель может сам выбрать конкретную страховую компанию.

Выгодоприобретателем по рискам ущерба может быть и лизингодатель, и клиент, по риску полной гибели – лизингодатель. Порядок расчётов по договору лизинга и взаимодействия сторон лизинговой сделки при наступлении страхового случая прописывается в договоре лизинга.

Перечень дополнительных услуг, которые могут быть предоставлены по договору лизинга

По договору лизинга лизинговая компания может предоставлять клиенту дополнительные услуги. Это бывает, как правило, при заключении договора оперативного лизинга автомобилей.

Дополнительные услуги по договору лизинга могут быть следующими:

  • Приобретение зимней резины и необходимого дополнительного оборудования
  • Регистрация автомобиля в ГИБДД
  • Страхование
  • Помощь на дороге 24 часа в сутки
  • Хранение резины и сезонный шиномонтаж
  • Регламентное техническое обслуживание и непредвиденный ремонт автомобиля
  • Подменный автомобиль
  • Персональный менеджер
  • Сопровождение технического обслуживания и ремонта. Сотрудник лизинговой компании забирает автомобиль у клиента в день ремонта и предоставляет подменный автомобиль, а по окончании ремонта возвращает автомобиль клиенту
  • Помощь при страховом случае — сотрудник лизинговой компании берёт на себя функции аварийного комиссара и собирает документы по страховому случаю

В ряде случаев лизинговые компании обязывают клиента оплатить дополнительные услуги в виде консультационной поддержки, при этом оплата данных услуг является обязательным условием заключения договора лизинга.

Перечень дополнительных услуг и порядок их оплаты указывается в договоре лизинга или приложениях к нему.

При анализе предложений по лизингу от различных лизинговых компаний необходимо анализировать и учитывать существенные условия лизинговой сделки. Более того, определиться с рядом существенных условий лизинга желательно уже на этапе обращения в лизинговые компании для получения первоначальных предложений по лизингу. В этом случае общение с сотрудниками лизинговых компаний будет более эффективным, предлагаемые графики платежей за лизинг более сопоставимыми и лизингополучатель избавит себя от неожиданностей (зачастую неприятных) на этапе подписания и исполнения лизинговой сделки

Специалисты нашей компании помогут вам определиться с существенными условиями договора лизинга, дадут комментарии и разъяснения по ним и подберут предложение по лизингу в наибольшей степени удовлетворяющее вашим пожеланиям.

Вы можете отправить Заявку на лизинг, перейдя по ссылке Заявка на лизинг

Дополнительную информацию по лизингу, условиям финансирования и требованиям к клиентам вы можете найти в разделе Статьи о лизинге