Ростов льготы пенсионерам на налог земли

Льготы пенсионерам по земельному налогу

При достижении гражданами пенсионного возраста сразу же встает масса вопросов, касающихся льгот. Льготы для пенсионеров весьма разнообразны, но данная статья посвящена подробному описанию и разъяснению льготы по земельному налогу. Будут освящены самые часто задаваемые вопросы, такие как:

— основные понятия и определения;

— кто попадает под действие льгот (полный перечень);

— льготы для пенсионеров при уплате земельного налога;

— порядок обращения и получения льготы;

— действия при отказе в предоставлении льготы.

Четко, подробно и шаг за шагом наша статья даст ответы на каждый из вопросов. Конечно, можно углубиться в штудирование Налогового Кодекса РФ, но официальный язык закона не так прост. Формулировки, уточнения, дополнения и прочие нюансы из законодательства мы разъясним вам буквально «на пальцах». Итак, приступим.

Основные понятия и определения

Чтобы понимать, с чем имеем дело, разберемся, что означает земельный налог. В Налоговом кодексе РФ этому вопросу посвящена глава 37. Для уплаты земельного налога, в первую очередь необходимо знать его кадастровую стоимость, этот вопрос решается на федеральном уровне, а сам налог устанавливается уже местными властями. То есть территория, на которой расположен участок земли, которым вы владеете и за который необходимо уплачивать земельный налог, принадлежит ближайшему муниципальному образованию (то есть городу). Также кадастровая стоимость по-другому называется налоговой базой, пусть вас не пугают такие слова при обращении в налоговый орган.

Плательщиком земельного налога признается такое лицо, которое владеет участком земли бессрочно, по праву собственности или же по праву наследования. Такие лица обязаны платить налог на землю. Освобождаются от уплаты налога частично или полностью лица владеющие землей по договору аренды или при пользовании землей безвозмездно (срок определенный, конечный). Кроме того, льготники, о которых мы поговорим ниже.

Категории льготников по земельному закону, установленные законодательством РФ

На этот раз нас будет интересовать статья Налогового Кодекса под номером 395. Именно она регламентирует категории граждан, которые могут получить льготу при уплате земельного налога. Перечитывать статью можно долго, а тем более вникать в нее, но большей частью она касается организаций, а не физических лиц. Лишь пункт номер 7 касается физических лиц, но попасть в их категорию весьма проблематично, ведь там упомянуты лишь народы Крайнего Севера, Дальнего востока, а также другие малочисленные народы.

Обратим пристальное внимание на один нюанс, который гласит, что база налога на земельный участок (то есть сумма, с которой и будет исчисляться налог) может быть уменьшена на 10000 рублей. Именно этот аспект имеет прямое отношение к физическим лицам. Наша статья посвящена освещению темы «льготы пенсионерам», поэтому будем искать в списке такую категорию. Итак, граждане, которым положены льготы по уплате земельного налога:

  1. 1. Полные кавалеры ордена славы и Герои РФ и СССР;
  2. 2. Инвалиды, имеющие Ι или ΙΙ группу инвалидности (ΙΙ группа учитывается, если была получена до 01.01.04г.);
  3. 3. Граждане, имеющие свидетельство об инвалидности с детства;
  4. 4. Граждане, здоровье которых пострадало в результате действия радиации на таких объектах как Чернобыльская АЭС, производство «Маяк», Семипалатинск и Теча.
  5. 5. Граждане, здоровье которых пострадало вследствие участия в ядерных испытаниях средств вооружения, а также при ликвидации последствий радиоактивных аварий;
  6. 6. Граждане, получившие диагноз «лучевая болезнь», как следствие участия в ядерных испытания, либо учениях, а также при ликвидации последствий аварий.

Список довольно обширный, но об интересующей нас категории граждан (пенсионерах), увы, ни слова. Но не стоит отчаиваться на данном этапе статьи. Далее мы разберем, как и на каких основаниях, пенсионеры могут получить льготы по уплате земельного налога.

Льготы для пенсионеров при расчете суммы земельного налога

Как было описано выше, прямого указания в НК РФ на льготы для пенсионеров нет. Но это следует лишь из основной части закона. Следует обратить внимание на важный для нас нюанс в пункте 2 статьи 387 НК РФ. Там говорится о том, что местные власти муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок, предоставляют льготы на местном законодательном уровне для определенных категорий граждан на свое усмотрение. Поэтому, следует в первую очередь нужно лично обратиться в налоговый орган по вашему месту проживания и потребовать у них полный перечень граждан, которым положены льготы при оплате земельного налога конкретно для вашего региона (города).

Это объясняется довольно просто. Земельный налог имеет местный характер, а следовательно суммы, получаемые налоговой инспекцией после уплаты налога идут прямиком в местный бюджет. А значит ставки сроки и порядок уплаты, в том числе и категории граждан, которым положены льготы, утверждаются местной администрацией.

В итоге получаем, что льготы федерального масштаба для пенсионеров не положены, но на местном уровне очень часто такие льготы устанавливаются местными властями. Отрицательный момент в том, что льгот может не быть вовсе, а например, в соседнем городе они есть. Поэтому еще раз заостряем ваше внимание на необходимости изучения местного законодательства, а именно категорий граждан, которым положены льготы по уплате земельного налога. Если же вам «не повезло» с местом проживания, то придется платить налог в полной мере.

Например, пенсионеры г. Санкт-Петербурга освобождаются от уплаты земельного налога полностью на один земельный участок площадью до 25 соток. Для получения льготы необходимо только предъявить пенсионное удостоверение. Аналогичные льготы имеют и пенсионеры городов Томск, Ростов-на-Дону.

Пенсионерам г. Новосибирска предоставлена льгота по земельному налогу в размере 50 %.

А вот пенсионеры городов Москвы, Красноярская, Уфы от уплаты земельного налога не освобождаются.

Как узнать, положены ли в конкретном субъекте льготы пенсионерам по уплате земельного налога? Для этого необходимо обратиться на сайт Налоговой службы, выбрать регион проживания и в разделе «Имущественные налоги и льготы» посмотреть о наличии льгот по уплате.

Порядок получения льгот и необходимые для этого документы

Перечень граждан, которым положена льгота при уплате земельного налога устанавливается на местном уровне, с этим мы разобрались. Теперь же коснемся вопроса, как и куда обращаться, если льгота вам все-таки положена, чтобы ее получить. Предлагаем вам следующий порядок действий:

  1. 1. Личное обращение в местную администрацию или налоговый орган с целью ознакомления с действующим местным законодательством и перечнем граждан, которым положена льгота при уплате земельного налога. Важно помнить, что закона постоянно меняются или «обрастают» поправками и дополнениями, поэтому, если в текущем году вам не положена льгота, то это не значит, что вас не могут включить в данный перечень, например, в следующем году.
  2. 2. Предположим, что вы имеете право на льготу, значит следующий шаг – это обращение в налоговую инспекцию. С собой захватите следующий комплект документов: пенсионное удостоверение, паспорт гражданина РФ, документы на земельный участок (в том числе документ о праве собственности на него). Помимо этого, вам дадут бланк заявления в специально установленной форме для его заполнения, после чего примут пакет документов к рассмотрению и утверждению (возможно отказу). Важно помнить, что даже если льгота вам положена по закону, то до момента личного обращения она не будет предоставлена.

Также учитывайте и такой момент, как срок подачи документов. На местном уровне сроки устанавливаются местными же органами власти.

Что делать, если вы попадаете под действие льготы, но вам ее не дали?

В случае отрицательного решения по вашему заявлению, то вы можете подать жалобу на действия или бездействие налогового органа, которое повлекло за собой нарушение ваших прав. Для этого необходимо лично или через представителя обратиться в тот же налоговый орган, чьим действием вы недовольны с жалобой, в которой кроме обычных пунктов ФИО, данные паспорта, место проживания и прочее, необходимо указать: суть вашей претензии, обжалуемый вами акт, указать основания для подачи жалобы, а также свои требования. Важно, чтобы жалоба была принята в том же отделении налоговой службы, в котором вам и отказали.

Жалоба будет направлена в порядке подчиненности в вышестоящий орган. Способ подачи жалобы либо через канцелярский отдел налоговой, либо по почте.

Перечень льгот для пенсионеров Ростовской области в 2018 году

Пенсионерам Российской Федерации после окончания трудовой деятельности ежемесячно выдается пособие, называемое пенсией. Несмотря на катастрофический разрыв в сравнении европейскими странами, существовавший еще десять лет назад, государству удалось уменьшить его с 50 раз до 2-4 раз.

Вместе с тем этой категории населения предлагаются различные льготы. Несмотря на недавно прошедшую монетизацию льгот и субсидий, большинство привилегий (скидки на услуги ЖКХ, необложение пенсий налогами) сохраняется. Какими привилегиями можно пользоваться этой категории граждан в Ростовской области?

Льготы: перечень, принятый на уровне Федерации

  • при оплате налога на имущество, транспортного налога, налога на землю предоставляются скидки;
  • пенсионерам Ростовской области предлагаются налоговые вычеты.
  • если человек еще работает, то при предоставлении заявления на полагающийся отпуск (статья 128 ТК РФ) руководитель компании, в которой трудится пенсионер, обязан его дать. Если трудящийся – участник ВОВ, то отдых будет длиться тридцать пять дней, если у человека оформлена инвалидность, то отпуск составит около шестидесяти дней, если ему по возрасту положена пенсия, то он может отдыхать 2 недели;
  • им положена помощь при проведении газа в жилье, согласно Постановлению Правительства РФ от 10.06.2011 года;
  • пенсионерам Ростовской области, которые оказались в сложной финансовой ситуации, осуществляется адресная помощь, проявляющаяся в виде выплат, предоставления предметов первой необходимости, одежды, продуктов питания;
  • пенсионерам, попадающим в возрастную категорию от шестидесяти до девяноста девяти лет, полагается раз в три года диспансеризация. Если человек является инвалидом Великой Отечественной войны, бывшим жителем блокадного Ленинграда, инвалидом из-за увечья, полученного при труде или по другим причинам, то он может проходить диспансеризацию ежегодно;
  • пенсионерам, которые достигли шестидесятилетнего возраста, полагается вакцинация от гриппа каждый год;
  • пенсионерам Ростовской области при наличии инвалидность и предлагаются бесплатно путевки в санаторий;
  • льготы предполагают собой разрешение не уплачивать налог НДФЛ с трудовой пенсии, социальных выплат, оплаты путевок санаторно-курортного направления и лечения (медицинского обслуживания) организацией, из которой уволился работник, уходя по старости или по присвоению инвалидности (согласно пункту 9, 10 статьи 217 Налогового кодекса РФ), с компенсации такой организацией пенсионерам Ростовской области (сумма не может быть более четырех тысяч в год);
  • если женщина, родившая ребенка, не готова ухаживать за ним, то эту функцию могут выполнять достигшие пенсионного возраста бабушка или дедушка (в том числе работающие). В этом случае они могут взять отпуск по уходу за ребенком (согласно статье 256 Трудового кодекса РФ) частично или в полном объеме:
  • пенсионерам выдают пособие по уходу за ребенком в случае, если мать не в состоянии ухаживать за ним из-за болезни или в силу других объективных обстоятельств;
  • пенсионерам-медработникам, проработавшим в сельской местности не менее десяти лет, частично компенсируется оплата за квартиру и коммунальные услуги, согласно закону области № 274-ЗС от 17.01.2005 года.

Льготы для пенсионеров – ветеранов труда Ростовской области в 2017-2018 году

Законодательно среди пенсионеров выделяется отдельная категория (ветераны труда), которой полагаются привилегии. На федеральном уровне льготы включают в себя:

  1. Для ветеранов труда разрешен проезд на всех видах общественного транспорта муниципального назначения (кроме такси) по специальному социальному проездному. А пенсионерам-ветеранам из сельской местности Ростовской области можно использовать и проезд на автомобильном общественном транспорте для сообщения между населенными пунктами (кроме такси).
  2. Для них предусмотрен проезд за половину реальной стоимости на электропоездах пригородного значения и водном транспорте той же категории.
  3. Уменьшение размера оплаты за жилье до 50%. Мера распространяется и на членов семьи, которые живут с ветераном труда. Для коммунальных квартир скидка на оплату достигает 50% процентов от площади, которую занимают проживающий пенсионер и члены его семьи. Льготы распространяются на жилье государственного фонда, приватизированное жилье и муниципальный жилищный фонд.
  4. Пенсионерам, являющимся ветеранами труда Ростовской области, полагается скидка в размере 50% при оплате коммунальных услуг (вода, вывоз мусора, газ, электроэнергия). А тем ветеранам, которые проживают в частных домах, не имеющих центрального отопления, государство помогает в приобретении топлива. Этой категории граждан оно полагается в первую очередь и со скидкой от реальной стоимости.
  5. Если человек ведет трудовую деятельность, то имеет право получать ежегодно отпуск за свой счет длительностью в месяц в любое время года.
  6. Этой категории граждан РФ предлагается зубное протезирование бесплатно в государственных медицинских учреждениях. Эта мера не распространяется на протезирование драгоценными металлами или металлокерамикой.

Льготы для ветеранов труда на уровне субъекта Федерации

Согласно законодательству, помимо федеральных льгот, каждый субъект Федерации имеет право устанавливать свои привилегии для отдельных категорий граждан, проживающих на своей территории. Информацию о них можно узнать в службе социальной поддержки населения.

Например, пенсионерам Ростовской области предлагается:

  1. Проезд на муниципальном общественном транспорте по городу бесплатно.
  2. Компенсация властями региона 50%-ной оплаты за телефонную связь.
  3. Послабление на оплату коммунальных услуг в размере 50%, согласно нормативам.
  4. Проезд на электропоездах пригородного сообщения бесплатно.
  5. Компенсация от властей субъекта Федерации в размере 247 рублей ежемесячно.
  6. При документальном подтверждении им предлагаются бесплатные путевки на санаторно-курортное лечение и компенсация затрат на дорогу до места лечения. Компенсация распространяется только на передвижение железнодорожным транспортом.

Льготы пенсионерам, достигшим 80 лет

  1. У данной категории пенсионеров происходит увеличение страховой части пенсии вдвое. Для этого преимущества не нужно собирать документы и справки, потому что перерасчеты делаются автоматически, без хождения по кабинетам и стояния в очередях
  2. Они имеют право на бесплатное обслуживание медицинского профиля и социальное в домах престарелых, медицинских госучреждениях, домах-интернатах.
  3. Если пенсионер проживает в аварийном здании или имеет другие проблемы с жильем, то у него есть право на предоставление жилья или жилого помещения от государства.
  4. Им полагается помощь от властей субъекта Федерации на получение продуктового набора, жилого помещения для временного проживания, юридической, психологической, медицинской помощи от специалистов.
  5. Пенсионер право на услуги сиделки или родственника, который оплачивается государством, согласно нормативам региона. При этом ухаживающий за престарелым человеком не должен получать заработную плату, состоять на биржах труда, работать в организации.

Сохранятся ли льготы для работающих пенсионеров

С 1 марта 2016 года должны были отменить привилегии для этой категории граждан, которые ведут официальную трудовую деятельность. Но 27 января 2016 года губернатор Голубев посчитал нужным временно перенести решение по льготам, взяв паузу на проработку вопроса, чтобы поправки были согласованы с Минтруда, социальной защитой, муниципальными перевозчиками, муниципалитетами.

Он считает, что область не планирует экономить на людях, находящихся в сложных жизненных ситуациях, но необходимо выплачивать компенсации и предоставлять финансовую помощь именно тем, кто нуждается, при этом всем не нарушая федерального законодательства.

Нормативный акт «Об адресной социальной помощи в Ростовской области» содержит условия и порядок поддержки данной категории граждан при помощи финансовых средств бюджета области. Первые правки в закон внесены еще в конце 2015 года, что вызвало недовольство людей.

По этим правилам, пенсионер, который работает, не получает индексацию, формируемую региональным бюджетом субъекта Федерации, ими отменяется льготный проезд на муниципальном транспорте, ликвидируется скидка на коммунальные услуги.

Скидки при оплате за проезд и услуги ЖКХ заменяются компенсацией в 328 рублей. Таким образом, экономия регионального бюджета составит почти сто пятьдесят миллионов рублей.

Вопрос 93. Льготы пенсионерам в Ростовской области?

Льготы при оплате:

  • Имущественного налога.
  • Транспортного налога.
  • Земельного налога.
Ознакомьтесь так же:  Договор найма механизма

Работающий пенсионер может подать заявление на отпуск и работодатель обязан предоставить его без сохранения ЗП согласно статьи 128 ТК РФ. В зависимости от категории пенсионера, такой отпуск может длиться:

  • 35 календарных дней, если человек является участником ВОВ.
  • 60 дней, если пенсионер имеет инвалидность.
  • до 14 дней пенсионерам по возрасту.

Пенсионеру может быть оказана помощь при газификации жилья в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 10 июня 2011 г. N 456.

Адресная помощь предоставляется пенсионерам, оказавшимся в трудной жизненной ситуации. Её можно получить не только в виде денег, но также продуктами питания, средствами гигиены, одеждой и другими предметами первой необходимости.

Пенсионеры проходят диспансеризацию каждые три года (от 60 до 99 лет), за исключением инвалидов ВОВ, лиц, награжденных знаком «Жителю блокадного Ленинграда» и признанных инвалидами вследствие общего заболевания, трудового увечья и других причин. Эти группы проходят диспансеризацию ежегодно вне зависимости от возраста.

Ветераны-инвалиды также имеют право на бесплатные санаторные путевки.

Граждане старше 60 лет могут ежегодно делать прививку от гриппа.

Освобождение доходов от уплаты НДФЛ:

  • пенсии по государственному пенсионному обеспечению, трудовые пенсии, социальные выплаты.
  • оплата за счет собственных средств организации стоимости санаторно-курортных путевок, а также стоимости лечения и медицинского обслуживания бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости (п. 9, 10 ст. 217 НК РФ);
  • суммы материальной помощи, не превышающей 4000 руб. за год, оказываемой работодателями бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Если мать ребёнка не может осуществлять уход за ребёнком, то этим могут заниматься члены семьи, в том числе работающие пенсионеры(бабушка или дед). Отпуск по уходу за ребенком в соответствии со статьей 256 Трудового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1, ст. 3; 2008, N 30, ст. 3613) может быть использован полностью или по частям бабушкой, дедом, фактически осуществляющими уход за ребенком.

В случае, когда мать ребенка, получающая ежемесячное пособие по уходу за ребенком, не может осуществлять уход за ребенком в связи со своей болезнью или по другим причинам, право на получение ежемесячного пособия по уходу за ребенком может реализовать , фактически осуществляющие уход за ребенком в этот период.

Льготы для ветеранов труда:

Льготы для пенсионеров старше 80 лет

  • размер страховой части пенсии увеличивается в 2 раза. Никаких документов для этого предоставлять не надо, перерасчёт происходит автоматически.
  • бесплатное медицинское и социальное обслуживание, включая дома-интернаты, дома престарелых и другие государственные медицинские учреждения.
  • при наличии проблем с жильём (например, аварийное жильё) может быть предоставлено жилое помещение от государства.
  • временная или постоянная помощь в виде получение наборов продуктов, получения места для временного проживания, оказания юридической и медико-психологической помощи.

После 80 лет гражданин может получить за собой уход, за который платят деньги тому, кто ухаживает. Уход могут осуществлять его родственники или совершенно посторонние люди, а время по уходу обязательно войдет в страховой стаж для дальнейшей пенсии. Это обеспечит пенсионные баллы для формирования страховой (бывшая трудовая) части пенсии. Размер оплаты зависит от региона и зачисляется на пенсионный счет пенсионера.

Ухаживающий, чтобы быть оформленным официально, не имеет права работать, состоять на бирже и получать зарплату.

Льготы по уплате земельного налога для пенсионеров

О налоговых привилегиях пожилых граждан нашей страны мы писали уже не раз. И каждый раз мы обходили стороной вопрос касательно уплаты земельного налога пенсионерами, осознавая, что оставляем не у дел очень актуальную тему. Сегодня мы решили восстановить справедливость и рассказать о том, какие льготы пенсионерам по земельному налогу действуют на территории РФ.

Для начала давайте разберемся, что вообще такое «земельный налог» (далее — ЗН) и почему его надо платить?

ЗН — это налог, который накладывается на участок земли, находящийся в собственности, пожизненном владении, постоянном пользовании гражданина или предприятия. Налог платится от установленной кадастровой стоимости участка один раз в год в бюджет того муниципального образования, к которому этот участок относится.

Если у пенсионера есть зарегистрированный на его имя земельный участок (дачный, приусадебный или любой другой), он как и все остальные граждане должен будет платить на него налог (ст.388 НК РФ). Не платят ЗН пенсионеры за участки:

  • на которых стоит многоквартирный дом, в котором у пенсионера находится квартира;
  • переданные пенсионером в аренду или субаренду другому ФЛ или ЮЛ;
  • полученные им в бессрочное пользование.

Ставки по ЗН устанавливаются местными органами власти в пределах, определенных НК РФ. Покрытие льгот по ЗН также происходит из местных бюджетов, поэтому каждый регион определяет свои возможности в предоставлении льгот сам.

«Льготные» категории пенсионеров

В НК РФ прописаны всего две льготы по уплате земельного налога. Первая предоставляется «пенсионерам особых категорий» — это налоговый вычет в размере 10 тыс. руб. с одного участка и одного плательщика (п.5 ст. 391 НК РФ).

Кто такие «пенсионеры особых категорий»? Это пожилые граждане, находящиеся на пенсии и имеющие особый социальный статус в глазах государства. К ним обычно относят:

  1. Героев СССР, РФ;
  2. ветеранов, участников, пострадавших по время ВОВ;
  3. пострадавших от радиационных и техногенных катастроф;
  4. испытателей термоядерного оружия и пострадавших в ходе таких испытаний;
  5. инвалидов 1 и 2 группы, а также граждан, являющихся инвалидами с детства.

Вторая налоговая льгота на земельный налог, закрепленная на федеральном уровне — для пенсионеров, относимых к коренным народностям Севера, Сибири и ДВ. Льгота распространяется на те участки земли, которые способствуют сохранению традиционного образа жизни таких граждан. Соответственно платить ЗН им не нужно.

Региональные льготы

На этом федеральное законодательство заканчивается и начинается местное. Скажем сразу, в этой статье не хватит места рассказать о ЗН всех субъектов Федерации. Поэтому мы взяли лишь несколько самых крупных городов РФ .

Москва и Московская область имеют разное законодательство в отношении практически всех местных налогов. В Москве ЗН регулируется Законом МСК №74 от 24.11.04г. В Московской области — это закон N 151/2004-ОЗ от 24.11.04г. Общим для них является то, что ни в Москве, ни в Московская области специальных льгот для пенсионеров по земельному налогу не предусмотрено, за исключением «пенсионеров особых категорий».

В отличие от первопрестольной, северная столица РФ — Санкт-Петербург своих пожилых граждан пожалел (закон СПб №617-105 от 23.11.12г.). Пенсионеры-петербуржцы имеют право не платить ЗН с одного участка земли площадью не больше, чем 2,5 тыс. кв.м. Полностью от налога освобождаются также «пенсионеры особых категорий».

В Саратовской области (закон Саратовской области №63-615 от 27.10.05 г.) пенсионеры не платят за землю в пределах 1 тыс. кв. м. Все территории, что приходятся сверх лимита — оплачиваются согласно закону.

Похожий порядок действует в Самаре (Постановление Самарской ГД № 188 от 24.11.05г.), но в отношении приусадебных и дачных участков площадью до 600 кв.м., участка под гараж — в размере 24 кв.м., кладовой или погреба в размере — 18 кв.м. Данные условия распространяются также на «пенсионеров особых категорий». То же самое — в Перми. Участок, не облагаемый налогом и находящийся в собственности пенсионера, должен быть не более 600 кв.м. (Решение Пермской ГД №187 от 08.11.05 г.).

В Новосибирске (Решение Городского совета Новосибирска №105 от 25.10.05 г.) пенсионеры по старости оплачивают 50% ЗН, а ветераны и участники ВОВ — налог не платят совсем. Льготы предоставляется только по одному участку земли на выбор, в отношении всех остальных — налог оплачивается всеми категориями пенсионеров полностью.

В Омске (Решение Омского Городского совета №298 от 16.11.08 г.) система льгот по оплате земельного налога — более сложная. Пенсионеры- владельцы регулярно затопляемых садовых, дачных, приусадебных участков платят налог в размере 50%., «пенсионеры особых категорий» имеют право на налоговый вычет в размере 30 тыс. руб., а вот пенсионеры, получающие социальную пенсию и находящиеся на грани бедности, о которых не могут позаботиться трудоспособные родственники, получают вычет в размере 40 тыс. руб.

Полностью освобождаются от ЗН пенсионеры в Ростове-на-Дону (Решение Ростовской ГД №38 от 23.08.05 г.) и Волгограде (Постановление Волгоградского горсовета народных депутатов №24/464 от 23.11.05г.).

Льготы для военных пенсионеров

Напоследок поговорим о том, есть ли льготы на земельный налог для военных пенсионеров в 2015 году. Ранее таковая льгота предоставлялась на федеральном уровне Федеральным законом №76 от 27.05.98 г.

Однако 22.08.04 г. закон №122-ФЗ таковую льготу отменил и оставил на откуп регионам. Во время анализа законодательных актов муниципальных образований, льгота для военных по ЗН встретилась нам лишь однажды — в п. 11 статьи 6 закона СПб №617-105 от 23.11.12 г.

Согласно положению данной статьи военные, уволенные со службы по выслуге лет могут ЗН не платить.

Льготы пенсионерам по земельному налогу в ростовской области

Ростовские пенсионеры освобождены от уплаты земельного налога

Ростовские пенсионеры освобождены от уплаты

Согласно пункту 3.2.2. Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону (в редакции Решений Ростовской-на-Дону городской Думы от 26.08.2008 N 442, от 31.10.2008 N 451) с 1 января 2009 года пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, достигшие 60-летнего возраста для мужчин и 55-летнего возраста для женщин, освобождаются от уплаты земельного налога за земельные участки(долю), на котором расположен объект жилищного фонда (дом, квартира), где они являются собственниками, и в котором налогоплательщики имеют постоянную регистрацию (прописку), не используемые для ведения предпринимательской деятельности.

В соответствии с действующим законодательством, документы (заявление на получение льготы и копия пенсионного удостоверения) самостоятельно представляются налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Однако нелишним было бы учесть тот факт, что ростовские налоговики располагают необходимыми данными о большинстве владельцев земельных участков, достигших пенсионного возраста. Поэтому поспешить в налоговую инспекцию стоит только в том случае, если пенсионер получит соответствующее налоговое уведомление.

Напоминаем, что налогоплательщики — физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по земельному налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, в два срока: не позднее 15 сентября и 15 ноября. Окончательный платеж по итогам налогового периода осуществляется не позднее 15 июня года, следующего за истекшим налоговым периодом.

15 июня 2009 года истекает срок уплаты земельного налога за 2008 год. Этот платеж пенсионеры оплачивают в полном объеме.

Отдел работы с налогоплательщиками и СМИ

Управления ФНС России по Ростовской области

Про земельный налог

Уважаемая редакция!

Земельный налог обязаны платить физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Как рассчитать налог?

Налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости земельного участка. В п. 5 ст. 391 Налогового кодекса РФ определены категории налогоплательщиков, для которых на федеральном уровне предусмотрена возможность уменьшения размера налоговой базы на 10000 рублей. К таким налогоплательщикам отнесены:

1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы

2) инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 г. без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности

3) инвалиды детства

4) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий

5) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 г. № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 г.

№ 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»

6) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах

7) физические лица, получившие или перенёсшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Если размер кадастровой стоимости земельного участка меньше 10000 рублей, то налоговая база принимается равной нулю. Следовательно, указанные выше налогоплательщики освобождаются от уплаты земельного налога.

Налоговые льготы пенсионерам не предусмотрены. Однако представительные органы муниципальных образований для отдельных категорий налогоплательщиков в своих нормативно-правовых актах имеют право предоставлять дополнительные льготы.

Например, с 1 января 2009 г. пенсионеры

г. Ростова-на-Дону, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ, освобождаются от уплаты земельного налога. Кроме того, освобождены от уплаты земельного налога пенсионеры г. Астрахань. Пенсионеры г. Ставрополь платят 50% от суммы земельного налога, исчисленного за вычетом 10000 рублей, за земельные участки, занятые жилищным фондом, гаражами, а также предоставленные для ведения садоводства, огородни­чества и дачного хозяйства и не используемые для ведения предпринимательской деятельности.

Чтобы узнать, предоставляются ли льготы для пенсионеров по уплате земельного налога в вашем муниципальном образовании, необходимо обратиться в местную администрацию либо в налоговую инспекцию.

УФНС Ростовской области разъясняет порядок уплаты земельного налога

Отдел новостей ИА «Клерк.Ру».

Вопросы и ответы по уплате земельного налога физическими лицами

Кто является плательщиком земельного налога?

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Если в пользовании физических лиц имеются земельные участки, не оформленные в собственность, земельный налог по такому участку также подлежит уплате. Это связано с тем, что согласно статье 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской федерации является платным, а регистрация прав на имущество производится на заявительной основе.

Как рассчитывается земельный налог физическим лицам?

Земельный налог уплачивается в бюджет по месту нахождения земельных участков. Так, житель г. Ростова-на-Дону, имеющий в собственности земельный участок в Таганроге, уплачивает налог по месту нахождения земельного участка, т.е. в бюджет г. Таганрога. Следовательно, и возникающие вопросы по поводу исчисления и уплаты земельного налога необходимо разрешать по месту нахождения земельного участка.

Исчисление суммы земельного налога производится налоговым органом по месту нахождения земельного участка на основе сведений о кадастровой стоимости земельного участка, которые предоставляют органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. По вопросу правильности определения кадастровой стоимости следует обращаться в территориальный орган Росреестра.

Налог исчисляется как произведение кадастровой стоимости земельного участка на ставку налога, конкретное значение которой установлено нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования. Кроме этого, налоговые ставки могут устанавливаться с учетом категорий земель и разрешенного использования земельного участка.

В результате проведенной в 2008 году Федеральным агентством кадастра объектов недвижимости переоценки земельных участков населенных пунктов их стоимость с 1 января 2009 года увеличилась. Например, если в 2008 году стоимость земельного участка составляла 134881 рубль, то, после переоценки, в 2009 году стоимость этого же участка возросла до 1070031 рублей. Следовательно, возросла и сумма налога.

Физическим лицам налог исчисляется налоговыми органами, на основании имеющихся данных о земельных участках и их кадастровой стоимости, их владельцах или пользователях, доли в праве на земельный участок, сроках владения (пользования) земельным участком.

Сроки уплаты земельного налога?

Уплата физическими лицами исчисленной суммы налога производится на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. В течение календарного года производится уплата авансовых платежей, а по его окончании – оставшейся части годовой суммы земельного налога.

Так, в г. Ростове-на-Дону Решением Ростовской – на – Дону городской Думы от 23.08.2005г. № 38 «Об утверждении «Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону» окончательный платеж за 2009 год производится до 15 июня 2010 года, а авансовые платежи на 2010 год — до 15 сентября и до 15 ноября соответственно. В других муниципальных образованиях могут быть установлены иные сроки уплаты земельного налога, а также порядок исчисления авансовой суммы налога. Например, в г. Батайске: окончательный платеж земельного налога за 2009 год уплачивался в срок не позднее 15 февраля 2010 года, а авансовые платежи земельного налога на 2010 год уплачиваются не позднее 1 июля 2010 года и 1 ноября 2010 года.

Ознакомьтесь так же:  Не заплатили налог с продажи недвижимости

Сроки уплаты налога указаны в налоговом уведомлении, направляемом налоговой инспекцией физическим лицам. Кроме того, для уточнения сведений можно обратиться в налоговые органы по месту жительства или по телефонам справочной службы инспекции.

Что делать, если не получено налоговое уведомление и квитанция на уплату земельного налога?

В случае неполучения физическим лицом налогового уведомления об уплате земельного налога, либо ошибочно полученных налоговых уведомлений, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка.

Учитывая, что налог исчисляется налоговым органом по месту нахождения земельного участка, а налогоплательщик проживает в другом населенном пункте, необходимо проинформировать налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка об адресе, по которому следует направить налоговое уведомление на уплату земельного налога и квитанцию об оплате.

Что делать, если из налоговой инспекции пришло уведомление об уплате земельного налога, а земельный участок продан?

Если произошла продажа земельного участка, а прежнему владельцу от налоговой инспекции поступило уведомление на уплату налога, необходимо обратиться в налоговую инспекцию, направившую Вам уведомление и квитанцию об уплате налога, с заявлением и копией документа о продаже земельного участка. Кроме этого, необходимо проверить за какой период исчислен земельный налог. Важно помнить, что при исчислении налога на соответствующий календарный год учитывается срок владения земельным участком в течение налогового периода. Так, если отчуждение земельного участка состоялось в мае 2010 года, то налоговый орган вполне обоснованно может исчислить налог прежнему собственнику за 5 месяцев 2010 года (коэффициент 5/12). В соответствии с пунктом 7 статьи 396 НК РФ указанный коэффициент, определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При определении такого коэффициента необходимо также учитывать до или после 15 числа месяца произошло возникновение или прекращение прав на земельный участок.

Кто из физических лиц имеет льготы по уплате земельного налога?

Налоговый кодекс не предусматривает полного освобождения физических лиц от уплаты всей суммы налога, этот вопрос передан на усмотрение представительных органов местного самоуправления. Налоговым кодексом РФ предусмотрено только частичное освобождение отдельных категорий физических лиц. Таким образом, если представительным органом муниципального образования не принято решение о льготах для жителей на своей территории по земельному налогу, то минимальный размер льготы гарантирован Налоговым кодексом,

в виде уменьшения налоговой базы на 10 тысяч рублей на одного налогоплательщика у следующих категорий физических лиц:

Героев Советского союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы

ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, ветеранов и инвалидов боевых действий

физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»

инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, получивших I или II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности

инвалидов с детства

физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидациях аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах

физических лиц, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Представительные органы местного самоуправления имеют право устанавливать дополнительные налоговые льготы по налогу и основания для их использования налогоплательщиками, а также уменьшить размеры ставок по налогу.

По этим вопросам налогоплательщикам следует обращаться в представительный орган местного самоуправления.

Освобождены ли пенсионеры Ростовской области от уплаты земельного налога?

Как уже отмечалось выше, земельный налог является местным налогом, следовательно, органы местного самоуправления самостоятельно определяют состав льготных категорий налогоплательщиков и размер льгот по земельному налогу. В г. Ростове-на-Дону принято решение, в соответствии с которыми пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, достигшие 60-летнего возраста для мужчин и 55-летнего возраста для женщин, освобождаются от уплаты земельного налога за земельные участки (долю), на котором расположен объект жилищного фонда (дом, квартира), где они являются собственниками, и в котором налогоплательщики имеют постоянную регистрацию (прописку), и не используемые для ведения предпринимательской деятельности. Но в большинстве территорий области пенсионеры уплачивают земельный налог.

Каков порядок представления льгот физическим лицам по уплате налога?

В соответствии с действующим законодательством, документы (заявление на получение льготы и копия удостоверения, подтверждающего право на льготу) самостоятельно представляются налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

Какие документы необходимы для подтверждения права на льготу по уплате земельного налога?

Льготы по уплате земельного налога предоставляются на основании заявления и копии документа, подтверждающего право на льготы.

Так, например, право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу для ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, ветеранов и инвалидов боевых действий может подтверждаться следующими документами:

удостоверением ветерана Великой Отечественной войны

удостоверением участника Великой Отечественной войны

удостоверением инвалида Великой Отечественной войны или удостоверением инвалида боевых действий

удостоверением ветерана боевых действий о праве на льготы.

Лицам, ставшими инвалидами вследствие общего заболевания, трудового увечья и других причин, льготы предоставляются на основании соответствующих удостоверений и справки учреждения медико-социальной экспертизы (ВТЭК) по инвалидности.

Копии документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляются в налоговый орган по месту нахождения земельного участка в срок, установленный нормативным актом о земельном налоге, принятым в каждом муниципальном образовании. При непредставлении вышеназванных документов льгота по налогообложению предоставлена быть не может.

Какие меры могут применить налоговые органы в случае неуплаты в установленный срок налогоплательщиком суммы земельного налога?

Если налогоплательщик не уплачивает в установленные сроки исчисленную и предъявленную ему сумму налога, то налоговый орган обязан направить такому налогоплательщику требование об уплате налога, в котором указывается сумма задолженности и пени за каждый день просрочки платежа. Порядок дальнейших действий должностных лиц налоговых органов по взысканию недоимки, установлен в Налоговом кодексе РФ.

О своей задолженности по земельному налогу, а также налогу на имущество, транспортному налогу налогоплательщики могут узнать с помощью Интернет-сервиса «Узнайте вашу задолженность», который размещен на сайте Управления Федеральной налоговой службы по Ростовской области по адресу www.r.61.nalog.ru. Для этого достаточно ввести индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН), свои фамилию, имя, отчество, регион, по которому проверяется наличие задолженности, а также предлагаемый код. При наличии задолженности можно сформировать квитанции формы ПД, по которым можно перечислить в бюджет денежные средства в любом отделении Банка России. В квитанциях все обязательные реквизиты уже заполнены. Но нужно обратить внимание, что речь идет о задолженности — долгах прошлых лет, а не о текущих платежах.

Уплачивается ли налог за земли под многоквартирными домами?

Да. В соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации земельный участок, в отношении которого проведен государственный кадастровый учет, переходит бесплатно в общую долевую собственность собственников помещений в многоквартирном доме.

Таким образом, собственники помещений в многоквартирном доме стали собственниками доли в праве собственности на земельный участок. Доля участка не может быть выделена в натуральном виде, так как весь земельный участок принадлежит всем собственникам помещений на праве общей долевой собственности.

Доля собственника квартиры в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме пропорциональна размеру общей площади этого помещения.

Налоговый Кодекс определяет, что собственники земельного участка или его доли являются плательщиками земельного налога. Поэтому после перехода прав на земельный участок собственникам помещений в многоквартирном доме, последние должны уплачивать земельный налог. Налог уплачивается пропорционально доле собственника в праве на участок. То есть, чем больше квартира, тем больше будет земельный налог. Если в квартире несколько собственников, налог, приходящийся на эту квартиру, будет разделен на них всех.

Но многие плательщики говорят: «У меня нет документа о праве на землю, почему я должен платить налог?».

В этом случае нужно учесть, что Законом «О регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» определено, что отдельной регистрации права на долю земельного участка не требуется, достаточно документа, подтверждающего право собственности на помещение в жилом доме.

Доля в праве на участок, приходящаяся на неприватизированные квартиры, принадлежит муниципальным органам. У многих возникает вопрос: не придется ли собственникам приватизированных квартир заплатить за соседей? Нет, не придется, так как, при расчете доли, приходящейся на квартиру, складывают площади всех квартир, в том числе не приватизированных. Доля, приходящаяся на эту квартиру, не оплачивается, так как собственником является муниципалитет.

Организации и индивидуальные предприниматели, которые имеют нежилые помещения в жилом доме, уплачивают налог самостоятельно, а физическим лицам сумма налога исчисляется налоговыми органами и доводится уведомлением.

Налоговой инспекцией расчет налога производится исходя из кадастровой стоимости земельного участка, прилегающего к дому, и доле каждого собственника в праве на этот земельный участок.

Отдел работы с налогоплательщиками и СМИ Управления

Отдел новостей ИА «Клерк.Ру».

УФНС Ростовской области разъясняет порядок уплаты земельного налога

09.07.2010 | новости для оценщиков

УФНС Ростовской области разъясняет порядок уплаты земельного налога Вопросы и ответы по уплате земельного налога физическими лицами

Кто является плательщиком земельного налога? Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Если в пользовании физических лиц имеются земельные участки, не оформленные в собственность, земельный налог по такому участку также подлежит уплате. Это связано с тем, что согласно статье 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской федерации является платным, а регистрация прав на имущество производится на заявительной основе.

Как рассчитывается земельный налог физическим лицам? Земельный налог уплачивается в бюджет по месту нахождения земельных участков. Так, житель г. Ростова-на-Дону, имеющий в собственности земельный участок в Таганроге, уплачивает налог по месту нахождения земельного участка, т.е. в бюджет г. Таганрога. Следовательно, и возникающие вопросы по поводу исчисления и уплаты земельного налога необходимо разрешать по месту нахождения земельного участка. Исчисление суммы земельного налога производится налоговым органом по месту нахождения земельного участка на основе сведений о кадастровой стоимости земельного участка, которые предоставляют органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. По вопросу правильности определения кадастровой стоимости следует обращаться в территориальный орган Росреестра. Налог исчисляется как произведение кадастровой стоимости земельного участка на ставку налога, конкретное значение которой установлено нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования. Кроме этого, налоговые ставки могут устанавливаться с учетом категорий земель и разрешенного использования земельного участка. В результате проведенной в 2008 году Федеральным агентством кадастра объектов недвижимости переоценки земельных участков населенных пунктов их стоимость с 1 января 2009 года увеличилась. Например, если в 2008 году стоимость земельного участка составляла 134881 рубль, то, после переоценки, в 2009 году стоимость этого же участка возросла до 1070031 рублей. Следовательно, возросла и сумма налога. Физическим лицам налог исчисляется налоговыми органами, на основании имеющихся данных о земельных участках и их кадастровой стоимости, их владельцах или пользователях, доли в праве на земельный участок, сроках владения (пользования) земельным участком.

Сроки уплаты земельного налога? Уплата физическими лицами исчисленной суммы налога производится на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. В течение календарного года производится уплата авансовых платежей, а по его окончании — оставшейся части годовой суммы земельного налога. Так, в г. Ростове-на-Дону Решением Ростовской — на — Дону городской Думы от 23.08.2005г. 38 Об утверждении Положения о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону окончательный платеж за 2009 год производится до 15 июня 2010 года, а авансовые платежи на 2010 год — до 15 сентября и до 15 ноября соответственно. В других муниципальных образованиях могут быть установлены иные сроки уплаты земельного налога, а также порядок исчисления авансовой суммы налога. Например, в г. Батайске: окончательный платеж земельного налога за 2009 год уплачивался в срок не позднее 15 февраля 2010 года, а авансовые платежи земельного налога на 2010 год уплачиваются не позднее 1 июля 2010 года и 1 ноября 2010 года. Сроки уплаты налога указаны в налоговом уведомлении, направляемом налоговой инспекцией физическим лицам. Кроме того, для уточнения сведений можно обратиться в налоговые органы по месту жительства или по телефонам справочной службы инспекции.

Что делать, если не получено налоговое уведомление и квитанция на уплату земельного налога? В случае неполучения физическим лицом налогового уведомления об уплате земельного налога, либо ошибочно полученных налоговых уведомлений, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка. Учитывая, что налог исчисляется налоговым органом по месту нахождения земельного участка, а налогоплательщик проживает в другом населенном пункте, необходимо проинформировать налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка об адресе, по которому следует направить налоговое уведомление на уплату земельного налога и квитанцию об оплате.

Что делать, если из налоговой инспекции пришло уведомление об уплате земельного налога, а земельный участок продан? Если произошла продажа земельного участка, а прежнему владельцу от налоговой инспекции поступило уведомление на уплату налога, необходимо обратиться в налоговую инспекцию, направившую Вам уведомление и квитанцию об уплате налога, с заявлением и копией документа о продаже земельного участка. Кроме этого, необходимо проверить за какой период исчислен земельный налог. Важно помнить, что при исчислении налога на соответствующий календарный год учитывается срок владения земельным участком в течение налогового периода. Так, если отчуждение земельного участка состоялось в мае 2010 года, то налоговый орган вполне обоснованно может исчислить налог прежнему собственнику за 5 месяцев 2010 года (коэффициент 5/12). В соответствии с пунктом 7 статьи 396 НК РФ указанный коэффициент, определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При определении такого коэффициента необходимо также учитывать до или после 15 числа месяца произошло возникновение или прекращение прав на земельный участок.

Кто из физических лиц имеет льготы по уплате земельного налога? Налоговый кодекс не предусматривает полного освобождения физических лиц от уплаты всей суммы налога, этот вопрос передан на усмотрение представительных органов местного самоуправления. Налоговым кодексом РФ предусмотрено только частичное освобождение отдельных категорий физических лиц. Таким образом, если представительным органом муниципального образования не принято решение о льготах для жителей на своей территории по земельному налогу, то минимальный размер льготы гарантирован Налоговым кодексом, в виде уменьшения налоговой базы на 10 тысяч рублей на одного налогоплательщика у следующих категорий физических лиц: Героев Советского союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, ветеранов и инвалидов боевых действий физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, получивших I или II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности инвалидов с детства физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидациях аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах физических лиц, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику. Представительные органы местного самоуправления имеют право устанавливать дополнительные налоговые льготы по налогу и основания для их использования налогоплательщиками, а также уменьшить размеры ставок по налогу. По этим вопросам налогоплательщикам следует обращаться в представительный орган местного самоуправления.

Ознакомьтесь так же:  Образец заявление на паспорт рф

Освобождены ли пенсионеры Ростовской области от уплаты земельного налога? Как уже отмечалось выше, земельный налог является местным налогом, следовательно, органы местного самоуправления самостоятельно определяют состав льготных категорий налогоплательщиков и размер льгот по земельному налогу. В г. Ростове-на-Дону принято решение, в соответствии с которыми пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, достигшие 60-летнего возраста для мужчин и 55-летнего возраста для женщин, освобождаются от уплаты земельного налога за земельные участки (долю), на котором расположен объект жилищного фонда (дом, квартира), где они являются собственниками, и в котором налогоплательщики имеют постоянную регистрацию (прописку), и не используемые для ведения предпринимательской деятельности. Но в большинстве территорий области пенсионеры уплачивают земельный налог.

Каков порядок представления льгот физическим лицам по уплате налога? В соответствии с действующим законодательством, документы (заявление на получение льготы и копия удостоверения, подтверждающего право на льготу) самостоятельно представляются налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

Какие документы необходимы для подтверждения права на льготу по уплате земельного налога? Льготы по уплате земельного налога предоставляются на основании заявления и копии документа, подтверждающего право на льготы. Так, например, право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу для ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, ветеранов и инвалидов боевых действий может подтверждаться следующими документами:

удостоверением ветерана Великой Отечественной войны удостоверением участника Великой Отечественной войны удостоверением инвалида Великой Отечественной войны или удостоверением инвалида боевых действий удостоверением ветерана боевых действий о праве на льготы.

Лицам, ставшими инвалидами вследствие общего заболевания, трудового увечья и других причин, льготы предоставляются на основании соответствующих удостоверений и справки учреждения медико-социальной экспертизы (ВТЭК) по инвалидности. Копии документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляются в налоговый орган по месту нахождения земельного участка в срок, установленный нормативным актом о земельном налоге, принятым в каждом муниципальном образовании. При непредставлении вышеназванных документов льгота по налогообложению предоставлена быть не может.

Какие меры могут применить налоговые органы в случае неуплаты в установленный срок налогоплательщиком суммы земельного налога? Если налогоплательщик не уплачивает в установленные сроки исчисленную и предъявленную ему сумму налога, то налоговый орган обязан направить такому налогоплательщику требование об уплате налога, в котором указывается сумма задолженности и пени за каждый день просрочки платежа. Порядок дальнейших действий должностных лиц налоговых органов по взысканию недоимки, установлен в Налоговом кодексе РФ. О своей задолженности по земельному налогу, а также налогу на имущество, транспортному налогу налогоплательщики могут узнать с помощью Интернет-сервиса Узнайте вашу задолженность , который размещен на сайте Управления Федеральной налоговой службы по Ростовской области по адресу www.r.61.nalog.ru. Для этого достаточно ввести индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН), свои фамилию, имя, отчество, регион, по которому проверяется наличие задолженности, а также предлагаемый код. При наличии задолженности можно сформировать квитанции формы ПД, по которым можно перечислить в бюджет денежные средства в любом отделении Банка России. В квитанциях все обязательные реквизиты уже заполнены. Но нужно обратить внимание, что речь идет о задолженности — долгах прошлых лет, а не о текущих платежах.

Уплачивается ли налог за земли под многоквартирными домами? Да. В соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации земельный участок, в отношении которого проведен государственный кадастровый учет, переходит бесплатно в общую долевую собственность собственников помещений в многоквартирном доме. Таким образом, собственники помещений в многоквартирном доме стали собственниками доли в праве собственности на земельный участок. Доля участка не может быть выделена в натуральном виде, так как весь земельный участок принадлежит всем собственникам помещений на праве общей долевой собственности. Доля собственника квартиры в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме пропорциональна размеру общей площади этого помещения. Налоговый Кодекс определяет, что собственники земельного участка или его доли являются плательщиками земельного налога. Поэтому после перехода прав на земельный участок собственникам помещений в многоквартирном доме, последние должны уплачивать земельный налог. Налог уплачивается пропорционально доле собственника в праве на участок. То есть, чем больше квартира, тем больше будет земельный налог. Если в квартире несколько собственников, налог, приходящийся на эту квартиру, будет разделен на них всех. Но многие плательщики говорят: У меня нет документа о праве на землю, почему я должен платить налог? . В этом случае нужно учесть, что Законом О регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним определено, что отдельной регистрации права на долю земельного участка не требуется, достаточно документа, подтверждающего право собственности на помещение в жилом доме. Доля в праве на участок, приходящаяся на неприватизированные квартиры, принадлежит муниципальным органам. У многих возникает вопрос: не придется ли собственникам приватизированных квартир заплатить за соседей? Нет, не придется, так как, при расчете доли, приходящейся на квартиру, складывают площади всех квартир, в том числе не приватизированных. Доля, приходящаяся на эту квартиру, не оплачивается, так как собственником является муниципалитет. Организации и индивидуальные предприниматели, которые имеют нежилые помещения в жилом доме, уплачивают налог самостоятельно, а физическим лицам сумма налога исчисляется налоговыми органами и доводится уведомлением. Налоговой инспекцией расчет налога производится исходя из кадастровой стоимости земельного участка, прилегающего к дому, и доле каждого собственника в праве на этот земельный участок. Отдел работы с налогоплательщиками и СМИ Управления

Налоговые льготы пенсионерам

До 1 января 2015 года пенсионеры полностью освобождались от уплаты налога на имущество физических лиц (некоторые его виды) — помещения, строения, сооружения независимо от их количества. С 1 января 2015 начинается новый период и новый порядок налогообложения имущества физических лиц, регулируемый новой 32-й главой Налогового кодекса РФ.

Налог на имущество

Расчет налога производится исходя из кадастровой стоимости объектов. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом на основании налогового уведомления. Пенсионеры, получающие пенсии, назначенные в порядке, установленном пенсионным законодательством, имеют право на налоговую льготу.

Налоговая льгота представляется при соблюдении двух условий:

1. объекты находятся в собственности пенсионера

2. объекты не используются в предпринимательской деятельности.

Налоговая льгота предоставляется в отношении:

— хозяйственных построек и сооружений площадью не более 50 кв. метров, расположенных на дачных, садовых и других земельных участках

— гаражей или машино-мест.

Льгота не распространяется на объекты недвижимости, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей.

Налоговая льгота предоставляется в отношении только одного объекта каждого вида имущества по выбору пенсионера. При этом не имеет значения, сколько у него имеется оснований для применения льгот.

Право выбора конкретного объекта для льготного налогообложения принадлежит самому пенсионеру. На остальные объекты налоги устанавливаются на общих основаниях.

Кроме налоговых льгот пенсионеры на общих основаниях применяют налоговые вычеты. Например, налог на квартиру и для пенсионеров, и для других граждан уменьшается на кадастровую стоимость 20 квадратных метров, на комнаты — 10 кв. м, на жилые дома — 50 кв.м. Таким образом, пенсионеры получают и льготу, и вычет.

Для предоставления налоговой льготы необходимо до 1 ноября 2016 года (за 2015 год) подать в налоговую инспекцию уведомление о выбранных объектах. Если пенсионер не предоставит никаких уведомлений, выбор объектов сделает сам налоговый орган.

Полностью от уплаты налога на землю пенсионеры освобождались в 90-х г.г. Потом эта льгота была отменена. Теперь полностью от уплаты земельного налога освобождаются только малочисленные народы Севера, Дальнего Востока, Сибири, народы, которые используют земли для сохранения и развития традиционного образа жизни, ведения хозяйства и промыслов.

Налоговая база может быть сокращена для лиц следующих категорий: Героев Советского Союза и Героев России, ликвидаторов Чернобыльской аварии, инвалидам с III степенью ограничения способностей а также имеющие I, II группу инвалидности, установленные до 1.01.2014 г ветераны и инвалиды ВОВ, участники боевых действий инвалиды с детства физические лица, перенесшие лучевую болезнь.

То есть, согласно Федеральному законодательству, в целом пенсионеры платят земельный налог на общих основаниях.

Но право предоставить такую льготу закон отводит органам местного самоуправления, так как земельный налог является местным.

Не уплачивается налог на автомобили, которые специально оборудованы для инвалидов, а также автомобили, полученные от органов социальной защиты населения, с мощностью двигателя не более 100 л/с.

Льготы для пенсионеров по данному налогу устанавливаются регионами. Пенсионерам предоставляется 50%-ная льгота в отношении одного транспортного средства из каждой категории ТС.

Подготовила Ирина БОЛЬШАКОВА по материалам сайта УФНС

С 2015 года в Самарской области вырастут налоги

С 1 января 2015 года налог на имущество физических лиц в Самарской области будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости объектов.

Перейти на новый порядок налогообложения муниципалитеты обязывает региональное законодательство. Как известно, в октябре этого года на федеральном уровне были внесены изменения в Налоговый кодекс и одновременно отменен действующий закон о налоге на имущество физлиц. Регионам было предоставлено право самим определять временные рамки, когда рассчитывать налог на недвижимость станут по кадастровой стоимости взамен инвентаризационной. А муниципальным властям предоставлено право самим определить налоговые ставки, поскольку все сборы по данному налогу поступают в местный бюджет.

Соответствующий закон Самарской губернской думой был утвержден 28 октября. Теперь слово за муниципалитетами. Раздумывать им особо некогда: в течение текущего месяца каждому муниципальному образованию предстоит решить, какие налоговые ставки будут применяться. Для самых многочисленных объектов (жилые дома и жилые помещения, гаражи и хозяйственные постройки) максимальная величина 0,5%, но ее можно скорректировать с учетом местной специфики. Также законодатель предусмотрел возможность поэтапного увеличения налогообложения, если налог, рассчитанный по кадастровой стоимости, будет превышать налог, исчисленный в 2013 году по инвентаризационной стоимости. Так, в первый год плательщик заплатит только 20% налога, во второй – 40%, в третий – 60%, в четвертый – 80%. И только с пятого года происходит 100% уплата налога.

Как известно, в Самарской области кадастровая стоимость земли была установлена в 2012 году и приближена к рыночной стоимости. А значит, можно воспользоваться преимуществами переходного периода.

На правительственном уровне провели анализ, насколько вырастут платежи для самой массовой категории плательщиков – владельцев жилья, если применить различные налоговые ставки. После чего областной минфин выдал муниципалитетам свои рекомендации.

Финансисты городской администрации совместно с налоговиками провели аналогичную работу. Расчеты показали, что если применить ставку 0,1%, то поступления налога на имущество физических лиц в бюджет Жигулевска в 2015 году снизятся в два раза. А начиная с пятого налогового периода, то есть с 2019 года, при ставке 0,1% поступления этих платежей снизятся по сравнению с действующим законодательством на 32%.

При ставке 0,3% за 2015 год ожидаемое поступление в местный бюджет составит 101%, то есть фактически останется на прежнем уровне. И только по окончании переходного периода прогнозное поступление налога на имущество физических лиц по сравнению с действующим законодательством увеличится в 2 раза (203%).

На примере 60 объектов недвижимости Жигулевска в денежном выражении это выглядит следующим образом. Сумма исчисленного налога за 2013 г. составила 77,3 млн руб. в 2015 году при ставке 0,1% она составит 38,3 млн руб. (50%), при ставке 0,3% – 78,4 млн руб.(101%). В 2019 г. при ставке 0,1% – 52,3 млн руб. (68%), при ставке 0,3% – 156,9 млн руб. (203%).

Свой анализ налоговой нагрузки администрация представила в городскую думу, которой и предстоит принять окончательное решение. Предварительно вопрос был рассмотрен на расширенном заседании профильной комиссии. И.о. руководителя финансового управления Ольга Казакова озвучила, что администрация городского округа предлагает для таких объектов недвижимости как жилые дома, жилые помещения, объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) гаражи и машино-места, хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 кв.м и которые расположены на земельных участках, предназначенных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства утвердить ставку 0,3%. Для объектов, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн рублей, – ставка 2%, для прочих объектов – 0,5%.

Депутатам озабоченность чиновников по наполнению доходами городского бюджета понятна: каждый рубль на счету. В то же время их не может не волновать, насколько дополнительная налоговая нагрузка окажется посильной для горожан. Ведь треть населения Жигулевска – пенсионеры.

Ольга Казакова пояснила, что новым федеральным законом установлен широкий перечень льгот для всех социальных категорий налогоплательщиков. Он практически повторяет действующий сегодня. Полностью освобождаются от уплаты пенсионеры, участники ВОВ, участники боевых действий, локальных войн, военнослужащие, чернобыльцы. Но есть один нюанс: льгота будет представляться только на один вид собственности.

По итогам обсуждения предложения администрации членами бюджетной комиссии были поддержаны. Теперь вопрос рассмотрят на пленарном заседании думы, назначенном на пятницу, 21 ноября.

Руководитель департамента финансов мэрии Тольятти Григорий Гильгулин заверил, что изменения не повлекут резкого увеличения расходов горожан. Даже несмотря на то, что кадастровая стоимость квартир выше инвентаризационной в 3,9 раза, а частных жилых домов – в 2,8. Дело в том, что с 1 января 2015-го земельные участки под многоквартирными домами исключат из перечня объектов налогообложения. В частности, по расчетам мэрии, средняя сумма налога для однокомнатной квартиры изменится с 675 рублей до 787, для двухкомнатной – с 936 рублей до 1260, для трехкомнатных и более – с 1791 до 2288.

Резкого повышения налога не стоит ждать еще потому, что с 1 января уменьшается налоговая база площади недвижимости: для квартир – на 20 метров, комнат – на 10, частных жилых домов – на 50. То есть налог на имущество будут начислять на площадь жилья за вычетом этих «квадратов».

В итоге, по прогнозам чиновников, снижение налого-облагаемой базы Тольятти составит 36%. Компенсировать недополученную прибыль городской бюджет сможет за счет повышения с 1% до 2% ставки налога на имущество в отношении объектов коммерческой недвижимости, используемой под торговлю.

Льготы по уплате налога сохранили за многодетными семьями, пенсионерами и детьми-сиротами.

Новый порядок исчисления налога стартует с 1 января 2015-го, но фактически затраты горожане ощутят в 2016-м. Депутаты решили вернуться к вопросу, как только появятся первые суммы налога на имущество физлиц по конкретным объектам недвижимости. И если нововведение все же ударит по кошелькам тольяттинцев – снизить налоговую ставку.

Калькулятор транспортного налога Самарской области

Калькулятор транспортного налога Самарской области позволит сделать расчет налога оперативно и точно, а также познакомит с действующими на территории области ставками.

Данный налог является региональным и ставки по нему регламентируются на уровне субъектов. Поэтому в разных регионах коэффициенты могут существенно различаться.

На территории Самарской области действуют ставки на легковые автомашины от 16 до 150 рублей за 1 л. с. Так за наиболее востребованный автомобиль в 100 – 150 л. с. собственнику нужно будет заплатить примерно 1600 – 4950 рублей в год. А вот более мощный автомобиль от 250 л. с. будет стоить своему владельцу уже от 37500 рублей. Стоит отметить, что примерно такие же ставки действуют и в соседних регионах – Саратовской. Оренбургской областях и в республике Татарстан .

Сроки уплаты налога тоже определяются на уровне субъектов. В Самарской области платеж должен быть внесен не позже 01 октября года, следующего за прошедшим налоговым периодом.

Льготы предусмотрены для следующих категорий граждан:

  • пенсионеры
  • ветераны боевых действий
  • ликвидаторы аварии на ЧАЭС
  • ветераны ВОВ
  • Герои Советского Союза и Герои России.

    Для того, чтобы произвести расчет налога на собственный автомобиль, воспользуйтесь нашим он-лайн калькулятором