Налог на строения помещения и сооружения не уплачивается

2. Налоги на имущество физических лиц

Порядок взимания установлен Законом РФ от 9 декабря 1991 г . «

Плательщиками налогов на имущество являются физические лица, имеющие в собственности объекты налогообложения, определяемые Законом.

Закон выделяет две группы объектов налогообложения:

1. жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения;

2. моторные лодки, вертолеты, самолеты и другие транспортные средства, за исключением автомобилей, мотоциклов и других самоходных машин и механизмов на пневмоходу.

Налог с имущества первой группы исчисляется с его инвентаризационной стоимости или со стоимости определяемой по обязательному страхованию в размере, не превышающем 0,1 процента.

Налог на транспортные средства уплачивается в зависимости от их мощности.

От уплаты налогов на имущество освобождаются полностью:

* Герои Советского Союза, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней и Герои Российской Федерации;

* инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

* участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;

* лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

* члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.

Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:

* пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;

* родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

От уплаты налога на транспортные средства освобождаются владельцы моторных лодок с мотором мощностью не более 10 лошадиных сил или 7,4 киловатта.

Исчисление налогов производится налоговыми органами.

Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа. Уплата налога производится владельцами равными долями в два срока — не позднее 15 сентября и 15 ноября.

По новым строениям, помещениям и сооружениям, а также по приобретенным транспортным средствам налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением.

За транспортное средство, находящееся в собственности нескольких физических лиц, налог взимается с того лица, на имя которого зарегистрировано это транспортное средство.

За строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства.

В случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения или транспортного средства взимание налога прекращается начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены.

При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение или транспортное средство от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником — начиная с месяца, в котором у последнего возникло право собственности.

При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.

Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три предыдущих года. Пересмотр неправильно произведенного налогообложения допускается не более чем за три предыдущих года.

Налоги на имущество физических лиц зачисляются в местный бюджет по месту нахождения (регистрации … От уплаты налогов на имущество освобождаются полностью

Хотя размер взимаемых шинами и муниципалитетами налогов почти одинаков, обратите внимание, что последние состоят главным образом из налога на имущество.

9 декабря 1991 3.3.3. Налоги на имущество физических лиц. Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» был принят 9 декабря 1991 г .* В советский период действовало.

7.2.2. налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения. … Оценка другого имущества производится специалистами-оценщиками (экспертами).

1. Прямые налоги, удерживаемые с юридических лиц, — налог на прибыль предприятия (корпорационный … лог), налог на имущество предприятия; земельный на.

Налоги с физических лиц. Виды налогов, уплачиваемых в бюджет физическими лицами, их … Подоходный налог с физических лиц; налог на имущество физических лиц; налог с.

Физические лица наряду с вышеупомянутым законом являются плательщиками налога на имущество, переходящее в их собственность в порядке наследования или дарения.

21.9. Налог на имущество предприятий. Единый налог на вмененный доход. Налог на имущество предприятий — региональный налог, установленный Законом РФ «О налоге на.

Ко второй группе налогов относятся налоги на имущество, которые юридические и физические лица вносят в отличие от России по одинаковой ставке.

21.7. Налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения. Данный налог был введен Законом РФ «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или.

Азбука финансов

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц (граждан) был введен Законом РФ от 09.12.91 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», с тех пор в налогообложении собственности физических лиц существенных изменений не произошло.

Объектами налогообложения данным налогом являются:

  • жилые дома;
  • квартиры;
  • дачи;
  • гаражи;
  • иные строения, помещения и сооружения.

Плательщиками налога на имущество физических лиц признаются граждане, являющиеся собственниками имущества (в т.ч. приватизированного), признаваемого объектом налогообложения. При этом имущество может находиться как в общей долевой собственности нескольких физических лиц (когда определены конкретные доли владения), так и в общей совместной собственности (когда собственниками имущества являются несколько человек без выделения конкретных долей владения). Характер собственности (совместная или долевая) определяет различные последствия по уплате налога. Так, в случае имущества, находящегося в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком признается каждое физическое лицо соразмерно его доле в этом имуществе, а в случае общей совместной собственности, сособственники несут равную ответственность по уплате налога, при этом плательщиком налога может быть одно из этих лиц, которое может определяться по соглашению сторон.

Законом «О налогах на имущество физических лиц» установлено, что ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления. Для Москвы, это вступивший в силу с 01 января 2003 года Закон города Москвы от 23.10.2002 № 47 «О ставках налога на имущество физических лиц», в соответствии с которым ставки налога на жилые помещения составляют:

Ставки налога на имущество физических лиц в г. Москве

Суммарная инвентаризационная стоимость имущества

Ставка налога на имущество

— от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб.

— свыше 500 тыс. руб.

— от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб.

— свыше 500 тыс. руб.

В настоящее время налог на имущество физических лиц не уплачивают различные льготные категории граждан, например, Герои Советского Союза и Герои РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней; участники Великой Отечественной войны; лица, участвовавшие в ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС; инвалиды I и II групп, инвалиды с детства и т.д.

Не уплачивается налог с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилых строений жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

Основанием для применения льгот по налогу являются документы установленного образца, выданные представительными органами исполнительной власти, либо справки и удостоверения, выданные соответствующими министерствами и ведомствами.

Исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговым органом по месту нахождения объектов налогообложения (помещений, строений и сооружений), при этом платежное извещение и налоговое уведомление должно быть направлено физическому лицу по месту нахождения имущества не позднее 1 августа. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также сроки уплаты налога (обычно налог уплачивается двумя платежами: до 15 сентября и до 15 ноября). В случае если физическое лицо не проживает по месту нахождения имущества либо уклоняется от его получения, уведомление на уплату исчисленного налога может быть направлено налогоплательщику по почте заказным письмом по адресу его места жительства. При этом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Налоговое уведомление может быть передано непосредственно физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения.

Необходимо отметить, что действующим законодательством предусмотрена система сбора информации о налогоплательщиках. Так органы, осуществляющие учет и (или) регистрацию недвижимого имущества, являющегося объектом налогообложения, обязаны сообщать о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе или о транспортных средствах (для целей исчисления транспортного налога), зарегистрированных в этих органах, и их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней после регистрации имущества. Органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы сообщают о нотариальном удостоверении права на наследство и договоров дарения в налоговые органы по месту своего нахождения не позднее пяти дней со дня соответствующего нотариального удостоверения.

Ознакомьтесь так же:  Приказ мо 560 от 31.07.13

В случае перехода права собственности на строения, помещения или сооружения в течение года от одного гражданина — плательщика налогов в пользу другого (купля-продажа, мена, дарение) налог на строения, помещения и сооружения исчисляется и предъявляется к уплате первоначальному владельцу с 1 января текущего года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество. Каждому новому собственнику налог предъявляется с момента вступления в право собственности на строение, помещение и сооружение до момента его отчуждения. За вновь возведенные гражданами строения, помещения и сооружения налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением.

Например : Инвентаризационная стоимость квартиры (т.е. по стоимость по данным БТИ) составляет 330 000 руб. Квартира находится в общей совместной собственности 3-х лиц: Василия, Марии и Степана Петровича Купцовых. Налог на имущество физических лиц рассчитывается отдельно по каждому налогоплательщику, т.е. каждый обязан уплатить по 220 руб. (330 000 * 1/3 * 0,2%). Но Степан Петрович – пенсионер, которому по закону установлены льготы. Таким образом, суммарный налог на данную квартиру составит 440 руб. (доля Васи + доля Маши = 220 + 220 = 440 руб.).

Новые правила налога на имущество физических лиц

Пожалуй, одно из самых громких изменений, внесенных в НК РФ в последнее время, – это введение главы 32 «Налог на имущество физических лиц» (Федеральный закон от 4 октября 2014 г. № 284-ФЗ), которая призвана заменить Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-I «О налогах на имущество физических лиц» (далее – Закон № 2003-I). Нововведения вступят в силу уже с 1 января 2015 года. Разберемся, как эти поправки повлияют на порядок расчета налога и какие льготы предусмотрены законодательством.

НАША СПРАВКА

Единый недвижимый комплекс – совокупность объединенных единым назначением зданий, сооружений и иных вещей, неразрывно связанных физически или технологически, в том числе линейных объектов (железные дороги, линии электропередачи, трубопроводы), либо расположенных на одном земельном участке, если в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество зарегистрировано право собственности на совокупность указанных объектов в целом как одну недвижимую вещь (ст. 133.1 ГК РФ). К единому недвижимому комплексу можно отнести, например, базу отдыха, гостиницу, автозаправку.

По действующим сегодня правилам налог уплачивается с жилого дома, квартиры, комнаты, дачи, гаража и иного строения помещения и сооружения, находящегося в собственности налогоплательщика (ст. 2 Закона № 2003-I). С начала 2015 года, помимо указанных объектов, облагаться налогом будут находящиеся в собственности машино-место, единый недвижимый комплекс и объект незавершенного строительства (п. 3-5 ст. 401 НК РФ). Что касается дач, то они, как в действующем на сегодняшний день Законе № 2003-I, прямо не будут поименованы в списке объектов, подлежащих обложению. Тем не менее, законодатель предусмотрел, что налогом будет облагаться жилой дом, который расположен на земельном участке, предназначенном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства и индивидуального жилищного строительства (п. 2 ст. 401 НК РФ).

Сегодня налоговой базой для исчисления налога является инвентаризационная стоимость имущества, но уже с 1 января 2015 года расчет налога будет производиться на основании кадастровой стоимости имущества (п. 1 ст. 402 НК РФ). Государственная кадастровая оценка проводится по решению исполнительного органа субъекта и не чаще, чем раз в три года. Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя максимальная периодичность оценки сокращена до двух лет (ст. 24.12 гл. III.1 Федерального закона от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации», далее – Закон № 135-ФЗ). Соответственно, размер налоговой базы по налогу на имущество чаще меняться не может.

Кадастровую стоимость своей недвижимости можно узнать из Публичной кадастровой карты (работает в тестовом режиме). Если же нужных сведений на этом ресурсе не оказалось, можно направить в ведомство электронный запрос на получение сведений из государственного кадастра недвижимости 1 . Ответ должны прислать уже через пять рабочих дней (п. 41 Порядка предоставления сведений, внесенных в государственный кадастр недвижимости; далее – Порядок). При этом форму ответа заявитель может выбрать самостоятельно – либо электронным письмом (для этого необходимо указать адрес электронной почты), либо на бумажном носителе (высылается почтой на указанный почтовый адрес, или направляется в любое территориальное отделение Почты России до востребования) (п. 27 Порядка). В первом случае размер госпошлины за услугу составит 150 руб., во втором – 400 руб. (скан-копия платежки должна быть приложена к запросу).

ПОЛЕЗНЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ

Рассчитать госпошлину за получение сведений из государственного кадастра недвижимости можно с помощью нашего калькулятора.

Если налогоплательщик считает, что кадастровая стоимость его имущества серьезно отличается от рыночной, он вправе обжаловать результаты кадастровой оценки. Обратиться можно в суд или комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра. Физлицам, в отличие от предпринимателей в комиссию можно и не обращаться, а напрямую подавать заявление в суд (ст. 24.18 гл. III.1 Закона № 135-ФЗ).

Юрий Ефремов, адвокат юридической компании «Хренов и Партнеры»:

«Достаточно сложно спрогнозировать тенденцию оспаривания кадастровой стоимости физическими лицами. Ведь размер налога должен быть настолько существенным, что для оспаривания порядка его исчисления гражданин будет готов обратиться в суд, тратить время и нести расходы на представителей, а также по назначенным судом оценочным экспертизам. Такие расходы, возможно, будут существенно превышать подлежащую уплате сумму налога на имущество физических лиц и смогут себя оправдать лишь в далекой перспективе».

Для обращения в комиссию нужно подать заявление об оспаривании кадастровой стоимости и следующие документы (ст. 24.18 гл. III.1 Закона № 135-ФЗ) :

БЛАНК

Заявление на пересмотр кадастровой стоимости

  • кадастровую справку о стоимости объекта недвижимости;
  • нотариально заверенную копию правоустанавливающего или правоудостоверяющего документа на объект недвижимости (например, свидетельства о праве собственности);
  • документы, подтверждающие недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости – если кадастровая стоимость оспаривается по этому основанию (например, оценщик исходил из ошибочного метража квартиры, что можно подтвердить техпаспортом помещения);
  • отчет независимого оценщика, составленный на бумажном носителе и в форме электронного документа – если кадастровая стоимость оспаривается на основании несоответствия ее рыночной стоимости;
  • положительное экспертное заключение на проведенную независимым оценщиком оценку (на бумажном носителе и в форме электронного документа), подготовленное экспертом или экспертами саморегулируемой организации оценщиков.

Юрий Ефремов, адвокат юридической компании «Хренов и Партнеры»:

«Рассматривая систематичность нарастания налогового бремени, можно предположить, что валовой нагрузки ни на комиссии при управлениях Росреестра, ни на суды не ожидается. Возможно некоторое увеличение числа сделок с недвижимостью, когда собственники будут переписывать свое имущество на лиц, имеющих право на льготу. Принимая во внимание, что в последнее время все чаще совершается фиктивная регистрация недвижимости на пенсионеров, инвалидов, отставных военных и иных лиц, поименованных в ст. 407 НК РФ и имеющих право на льготы по налогу, можно предположить, что судебные разбирательства будут скорее касаться не правильности определения кадастровой стоимости недвижимого имущества и исчисления и уплаты в бюджет налога, а установления права собственности. Так как пенсионеры и инвалиды фактически окажутся владельцами имущества, им не принадлежащего, и вынуждены будут платить большие налоги».

Если же объект недвижимости новый и не имеет кадастровой стоимости, то для ее получения нужно обратиться в территориальное БТИ с заявлением на вызов технического специалиста. Вместе с заявлением нужно предоставить паспорт собственника и правоустанавливающие документы на имущество. Специалист оформит технический и кадастровый планы. Результат оценки будет зафиксирован в оценочном акте, при этом владелец имущества может попросить выписку из этого акта.

Информация о кадастровой стоимости объекта может потребоваться не только для проверки правильности исчисления налога на имущество, но также и в случае обременения недвижимости залогом, при разделе наследства и исчислении НДФЛ при дарении имущества.

Налоговый период и сроки уплаты налога

Как и раньше, налог нужно будет уплачивать один раз в год до 1 октября года, следующего за отчетным годом. Налоговые органы вправе направить уведомление об уплате налога, исчисленного не более чем за три предыдущих года. Причем если в уведомлении указано больше налоговых периодов, то налогоплательщик может не уплачивать налог за них (п. 1-4 ст. 409 НК РФ). Если срок уплаты налога уже подошел, а уведомление так и не получено, то узнать сумму налога и произвести его оплату можно в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС России.

НАША СПРАВКА

Существует несколько видов территориальных зон. К ним относятся: жилые, общественно-деловые, производственные зоны, зоны инженерной и транспортной инфраструктур, зоны сельскохозяйственного использования, зоны рекреационного назначения, зоны особо охраняемых территорий, зоны специального назначения, зоны размещения военных объектов и иные (п. 1 ст. 35 Градостроительного кодекса РФ).

Ознакомьтесь так же:  Документы на налоговый возврат за покупку квартиры

Некоторые из них, в свою очередь, могут включать и более мелкие зоны. Так, например, в состав жилых зон могут входить: зоны застройки индивидуальными жилыми домами, зоны застройки малоэтажными жилыми домами, зоны застройки среднеэтажными жилыми домами, зоны застройки многоэтажными жилыми домами, зоны жилой застройки иных видов (п. 2 ст. 35 Градостроительного кодекса РФ).

Законом установлены три базовые ставки по налогу:

  • 0,1% от кадастровой стоимости жилых домов и помещений, незавершенных жилых домов, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), гаражей и машино-мест, хозяйственных строений или сооружений, площадью не более 50 кв. м, расположенных на земельных участках личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
  • 2% от кадастровой стоимости административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания, а также для имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн руб.;
  • 0,5% от кадастровой стоимости прочих объектов (п. 2 ст. 406 НК РФ).

Однако каждый муниципалитет вправе самостоятельно устанавливать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от кадастровой стоимости объекта, его вида, места нахождения, а также вида территориальных зон, в границах которых расположено имущество. При этом снизить ставку можно до нуля, а увеличить только в три раза по сравнению с базовой ставкой (п. 3 ст. 406 НК РФ). Узнать действующую ставку можно будет на официальном сайте муниципалитета.

Так, например, в Москве могут установить следующие налоговые ставки (проект Закона г. Москвы «О налоге на имущество физических лиц», внесен в Мосгордуму 15 октября 2014 г.):

Налог на строения помещения и сооружения не уплачивается

Налог на строения, помещения и сооружения

Славы трех степеней, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, участники Гражданской и Великой Отечественной войн, участники операций по защите отечества, бывшие партизаны, категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, лица, принимавшие участие в ликвидации последствий этой катастрофы и т.д. Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается пенсионерами, получающими пенсии в установленном пенсионным законодательством порядке, а также гражданами, уволенными с военной службы и выполнявшими свой интернациональный долг в странах, где велись боевые действия. Кроме того, льготы по налогам имеют родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. За просрочку выплаты налогов начисляется пеня. [c.191]

Налоговые органы, исчислившие налог на строения, помещения и сооружения, а также налог на транспортные средства, вручают гражданам платежные извещения на уплату указанных налогов не позднее 1 августа. [c.417]

Сведения, необходимые для исчисления налога на строения, помещения и сооружения в налоговые органы обязаны бесплатно представлять органы коммунального хозяйства, осуществляющие оценку строений, помещений и сооружений, а также страховые, нотариальные и другие органы в сроки, установленные налоговыми органами. [c.419]

Каковы особенности исчисления и уплаты налога на строения, помещения и сооружения [c.421]

Какие льготы существуют по налогу на имущество физических лиц Каковы особенности установления льгот по налогу на строения, помещения и сооружения и по налогу на транспортные средства [c.421]

Налоги на имущество физических лиц зачисляются в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения. Налоговые льготы подразделяются на общие льготы по налогам на имущество физических лиц, льготы, установленные по налогу на строения, помещения и сооружения, и льготы по налогу на транспортные средства. Порядок исчисления и уплаты налогов по каждому виду налогообложения имеет свою специфику. Общим является то, что исчисление налогов производится налоговыми органами. Лица, имеющие право на льготы по налогам на имущество физических лиц, должны самостоятельно представлять необходимые документы, подтверждающие это право, в налоговые органы. При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика. Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа. Уплата налога производится владельцами равными долями в два срока — не позднее 15 сентября и 15 ноября. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три предыдущих года. Пересмотр неправильно произведенного налогообложения допускается не более чем за три предыдущих года. [c.392]

Плательщиками налога на строения, помещения и сооружения являются физические лица (граждане РФ, иностранные граждане и [c.392]

Первоначально налог на строения, помещения и сооружения подлежал уплате ежегодно по ставке 0,1% их инвентаризационной стоимости, а в случае, если таковая не определялась, — стоимости этих строений, помещений и сооружений, определяемой для расчета суммы по государственному обязательному страхованию. В соответствии с Федеральным законом от И августа 1994 г. № 25-ФЗ с 1 января 1994 г. налог на строения, помещения и сооружения уплачивался ежегодно по ставке, устанавливаемой органами законодательной (представительной) власти субъектов РФ в размере, не превышающем 0,1% их инвентаризационной стоимости, а в случае, если таковая не определялась, — стоимости этих строений, помещений и сооружений, определяемой по обязательному страхованию. [c.393]

В 1999 г. регламентация данного вида налогообложения на федеральном уровне была подвергнута коренному изменению. В соответствии с Федеральным законом от 17 июля 1999 г. № 168-ФЗ О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации О налогах на имущество физических лиц ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объекта налогообложения. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям. [c.393]

Другими словами, максимальная ставка по налогу на строения, помещения и сооружения была увеличена в 20 раз (с 0,1 до 2%). При этом была установлена дополнительная льгота от обложения на федеральном уровне были освобождены владельцы жилых строений жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров при условии, что указанные строения и сооружения расположены на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан. [c.394]

Исчисление налогов производится налоговыми органами. Лица, имеющие право на налоговые льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их ин- [c.394]

В 1990-е гг. налогообложение недвижимого имущества физических лиц было одной из наиболее слабо разработанных сфер действующего налогового законодательства РФ. Поступления по налогу на строения, помещения и сооружения в последние годы постоянно возрастали, но этот рост был обусловлен главным образом инфляционной составляющей. Доля поступлений по этому налогу в общих налоговых доходах местных бюджетов остается на низком уровне. В 1998 г. доля поступлений по налогу на недвижимое имущество составила около 0,15%, тогда как в отдельных развитых странах сумма поступлений от аналогичных видов налогов в местные бюджеты достигает 40%. В 1997 г. средняя сумма налога, приходившаяся на одного плательщика, составила по России 21,6 руб., по Москве — около 39 руб. и Московской области — 9,4 руб.1 [c.400]

С развитием рынка недвижимости, совершенствованием методик определения стоимости объектов недвижимого имущества, а также установлением ответственности налогоплательщиков за предоставление информации налоговым органам удельный вес имущественных налогов с физических лиц в структуре доходной части местных бюджетов может возрасти. Однако существует ряд сдерживающих факторов по налогу на строения, помещения и сооружения установлен широкий перечень лиц, которым предоставляются различного рода льготы при этом льготные категории лиц освобождены от уплаты налога независимо от количества принадлежащих им объектов недвижимости и их стоимости многочисленные дополнительные виды льгот по данному налогу предоставляются на уровнях регионов и местных органов власти. Кроме того, налогоплательщики в России нередко используют такие методы минимизации налоговых обязательств, как дробление владения имуществом, так и максимально возможное затягивание сроков завершения строительства — оттягивание момента регистрации построенного дома (строения, сооружения)1. [c.401]

С какой даты наследники признаются плательщиками налога на строения, помещения и сооружения, перешедшие им по наследству [c.291]

Налог на строения, помещения и сооружения уплачивается гражданами ежегодно по ставке, устанавливаемой местными органами законодательной власти, но не более 0,1% их инвентаризационной стоимости, а в случае, если таковая не определялась, — стоимости этих строений, помещений и сооружений, определяемой для расчета суммы по государственному обязательному страхованию исходя из оценки по состоянию на 1 января каждого года. [c.181]

Если строение, помещение и сооружение отчуждено в течение года от одного гражданина — плательщика налогов другому (купля-продажа, мена, дарение), налог на строения, помещения и сооружения исчисляется и предъявляется к уплате первоначальному владельцу с 1 января текущего года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новому собственнику — начиная с того месяца, в котором возникло это право. [c.181]

Ознакомьтесь так же:  Налог на уаз патриот в год

Налог на имущество с физических лиц уплачивают граждане, имеющие в собственности жилые дома, дачи, гаражи и другие строения, помещения и сооружения, а также мотоциклы, моторные лодки и другие транспортные средства. Налог на строения, помещения и сооружения уплачивается ежегодно по ставке, устанавливаемой органами законодательной (представительной) власти субъектов федерации в размере, не превышающем 0,1% от их инвентарной стоимости, а в случае, если такая не определялась — от стоимости этих строений, помещений и сооружений, определяемой исходя из обязательной страховой оценки по состоянию на 1 января каждого года. [c.127]

В связи с вышеизложенным физическое лицо является плательщиком налога на строения, помещения и сооружения с месяца, в котором был полностью внесен паевой взнос, а по новым строениям, помещениям и сооружениям, согласно пункту 5 статьи 5 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» — с начала года, следующего за их возведением (сдачей в эксплуатацию). [c.117]

Кроме того, согласно Закону РФ от 9 декабря 1991 года «О налогах на имущество физических лиц от уплаты налога на строения, помещения и сооружения полностью освобождаются пенсионеры, получающие государственную пенсию, в том случае, если являются собственниками этого имущества. [c.168]

Ставка налога на строения, помещения и сооружения определена в размере 0,1% их инвентаризационной стоимости. Ставки же налога на транспортные средства устанавливаются в зависимости от мощности мотора (с каждой лошадиной силы). [c.22]

Федеральным законодательством предусмотрены отдельные виды льгот по налогу на строения, помещения и сооружения и по налогу на транспортные средства. На региональном и местном уровнях могут быть установлены дополнительные льготы по указанным налогам. [c.156]

Фактически установлены два самостоятельных налога налог на строения, помещения и сооружения и налог на транспортные средства (за исключением автомобилей). Физические лица, имеющие в собственности легковые автомобили, мотоциклы, мотороллеры, грузовые автомобили и тракторы, а также другие самоходные машины и механизмы на пневмоходу, уплачивают налог с владельцев транспортных средств (относится к налогам, служащим источниками образования дорожных фондов), а также в определенных случаях — налог на отдельные виды транспортных средств. [c.210]

Налоговые льготы подразделяются на общие льготы по налогам на имущество физических лиц, льготы, установленные по налогу на строения, помещения и сооружения, и льготы по налогу на транспортные средства. [c.210]

НАЛОГ НА СТРОЕНИЯ, ПОМЕЩЕНИЯ И СООРУЖЕНИЯ [c.231]

НАЛОГ НА СТРОЕНИЯ, ПОМЕЩЕНИЯ И СООРУЖЕНИЯ — местный налог по Закону об основах налоговой системы (ст. 21), введенный Законом РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 О налогах на имущество физических лиц . [c.231]

Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объекта налогообложения. Представительные органы [c.231]

Налоговые льготы. Помимо общих льгот по налогам на имущество физических лиц на федеральном уровне установлен ряд льгот по налогу на строения, помещения и сооружения/Этот налог не уплачивается следующими категориями физических лиц пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия (льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией МВД СССР или соответствующими органами РФ) родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей (льгота предоставляется на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак). [c.232]

Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этих строениях, помещениях и сооружениях. За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей совместной собственности нескольких собственников без определения долей, налог уплачивается одним из указанных собственников по соглашению между ними. В случае несогласованности налог уплачивается каждым из собственников в равных долях [c.233]

НАЛОГ НА СТРОЕНИЯ, ПОМЕЩЕНИЯ И СООРУЖЕНИЯ — уплачивается гражданами по прогрессивной шкале ставок, устанавливаемой представительными органами местного самоуправления в зависимости от инвентаризационной стоимости, а в случае, если таковая не определялась, — от стоимости строений, помещений и сооружений, определяемой для расчета суммы по государственному обязательному страхованию исходя из оценки по состоянию на начало года (1 января). Конкретные налоговые ставки устанавливаются органами местного самоуправления в пределах, определенных Федеральным законом от 17.07.99 г. № 168-ФЗ О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации О налогах на имущество с физических лиц [c.73]

НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО ГРАЖДАН -ежегодно взимаемые с граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства в доход местного бюджета прямые налоги налог на строения, помещения и сооружения и налог на транспортные средства. [c.83]

Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается [c.84]

Ставки налогов. Закон устанавливает предельные ставки налога на строения, помещения и сооружения в дифференцированных размерах в зависимости от стоимости имущества [c.444]

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ — один из видов прямых налогов на имущество (движимое и недвижимое). Подобный налог под названием налог неимущественный существовал еще в Древней Греции и Древнем Риме поступал в казну и использовался исключительно для финансирования военных расходов. При феодализме этим налогом облагалось имущество кустарей (ремесленников и крестьян). С развитием капитализма имущественный налог был заменен подоходным налогом. Однако в ряде стран он сохранился в качестве самостоятельного налога и взимается со стоимости зданий, земли, оборудования, торгово-промышленных помещений и т. д. Его плательщиками являются физические и юридические лица — собственники и арендаторы имущества. Ставки имущественного налога пропорциональны. Платежи по налогу зачисляются в бюджет местных органов власти по месту нахождения. Уплата налога осуществляется владельцами равными долями в два срока не позднее 15 сентября и 15 ноября соответствующего года. От уплаты налога полностью освобождаются Герои Советского Союза, лица, награжденные орденами Славы трех степеней, инвалиды I и II группы, участники ВОВ и др. От уплаты налога на строение, помещения и сооружения освобождаются пенсионеры, солдаты, матросы, сержанты, прапорщики, мичманы из числа военнослужащих на период прохождений военной службы. Налог на транспортные средства не [c.399]

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ — установленные обязательные платежи, осуществляемые в соответствии с Инструкцией о порядке начислениями уплаты налогов на имущество физических лиц (инструкция ГНС № 31 от 30 мая 1995 г.). Объектами налогообложения являются находящиеся в собственности физ. лиц жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, а также водновоздушные транспортные средства. Налоги исчисляются налоговыми органами по месту нахождения объекта налогообложения. Налоги на строения, помещения и сооружения уплачиваются ежегодно по ставке, не превышающей 0,1% их инвентаризационной стоимости или по стоимости объектов налогообложения, определяемой по обязательному страхованию, исходя из оценки по состоянию на 1 января каждого года. Налоги на транспортные средства взимаются в зависимости от мощности двигателя дифференцированно в зависимости от вида транспортного средства в определенном для этого транспортного средства диапазоне в процентах от ММОТ в размере от 3 до 13,6%. От уплаты налогов освобождаются Герои Советского Союза, Герои РФ, награжденные орденом [c.191]

Физические лица, имеющие в собственности легковые автомобили, мотоциклы, мотороллеры, грузовые автомобили и тракторы, а также самоходные машины и механизмы на пнев-моходу, не платят налог на имущество, поскольку они являются плательщиками налога с вл здельцев транспортных средств. Налог на строения, помещения и сооружения уплачивается ежегодно по ставке, устанавливаемой представительными органами власти местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости (табл. 19). [c.413]

Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества 1) жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения 2) самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, катера, мотосани, моторные лодки и другие водно-воздушные транспортные средства (за исключением весельных лодок). Фактически установлены два самостоятельных налога налог на строения, помещения и сооружения и налог на транспортные средства (за исключением автомобилей). Физические лица, имеющие в собственности легковые автомобили, мотоциклы, мотороллеры, грузовые автомобили и тракторы, а также другие самоходные машины и механизмы на пневмохо-ду, уплачивают налог с владельцев транспортных средств (относится к налогам, служащим источниками образования дорожных фондов), а также в определенных случаях — налог на отдельные виды транспортных средств. [c.392]